Question 1

Quelles sont les méthodes de déduction pour véhicule de l'ARC ?

Accepted Answer

L'ARC permet deux méthodes de déduction pour le véhicule d'un travailleur autonome : (1) les frais réels — vous notez tous les coûts du véhicule et vous déduisez le pourcentage d'utilisation pour les affaires; (2) le taux de kilométrage simplifié — pour les employés, l'employeur peut rembourser 0,73 $/km pour les premiers 5 000 km et 0,67 $/km ensuite (taux de 2026). Les travailleurs autonomes utilisent habituellement la méthode des frais réels, sur le formulaire T2125.

Question 2

Quelles sont les exigences pour le registre de kilométrage ?

Accepted Answer

L'ARC exige un registre de kilométrage pour justifier le pourcentage d'utilisation pour les affaires. Notez la date, la destination, le but et la distance de chaque déplacement d'affaires. Gardez le registre pendant au moins une année complète pour établir une année de référence. Les années suivantes, une période témoin de trois mois peut être acceptée si votre façon de conduire reste la même.

Question 3

Quelle est la différence entre la catégorie 10 et la catégorie 10.1 ?

Accepted Answer

La catégorie 10 s'applique aux véhicules qui coûtent 37 000 $ ou moins (avant taxes). La catégorie 10.1 s'applique aux voitures de tourisme qui coûtent plus de 37 000 $ — la DPA est alors limitée au seuil de 37 000 $. Les deux catégories ont un taux de DPA dégressif de 30 %. Chaque véhicule de catégorie 10.1 forme sa propre catégorie, donc il n'y a ni perte finale ni récupération à la vente.

Question 4

Quelle est la limite pour un véhicule de luxe ?

Accepted Answer

Pour 2026, la limite de DPA pour une voiture de tourisme (catégorie 10.1) est de 37 000 $, plus les taxes de vente qui s'appliquent. Donc, si vous achetez un véhicule de 60 000 $, vous ne pouvez demander la DPA que sur 37 000 $. Les frais de location sont aussi limités : la déduction mensuelle maximale est de 1 050 $ pour un nouveau contrat, et les intérêts sur un prêt auto sont plafonnés à 300 $ par mois.

Question 5

Puis-je déduire le stationnement et les péages ?

Accepted Answer

Oui. Les frais de stationnement liés aux affaires et les péages de ponts et d'autoroutes sont entièrement déductibles (à 100 %, sans être limités par le pourcentage d'utilisation du véhicule). Le stationnement personnel et les trajets entre la maison et le travail ne sont pas déductibles. Gardez vos reçus pour tous les frais de stationnement et de péage.

Question 6

Comment fonctionnent les limites de location ?

Accepted Answer

Si vous louez un véhicule pour vos affaires, la partie déductible est limitée. Pour 2026, le paiement de location mensuel maximal que vous pouvez demander est de 1 050 $. Si le prix de détail suggéré par le fabricant dépasse 62 000 $, d'autres restrictions s'appliquent. La déduction est ensuite répartie selon votre pourcentage d'utilisation pour les affaires.

Question 7

Et les véhicules à zéro émission ?

Accepted Answer

Les véhicules à zéro émission (électriques, à pile à combustible à hydrogène) donnent droit à des taux de DPA plus élevés. La catégorie 54 permet une déduction pour amortissement de 100 % la première année pour les véhicules jusqu'à 61 000 $ (voitures de tourisme). La catégorie 55 offre des taux plus élevés pour les véhicules à zéro émission plus gros. Ces mesures sont réduites progressivement depuis 2024.

Catégorie	Total	Déductible (60 %)
Essence	4 500,00 $	2 700,00 $
Assurance	2 400,00 $	1 440,00 $
Entretien	1 500,00 $	900,00 $
Intérêts du prêt	800,00 $	480,00 $
DPA	3 000,00 $	1 800,00 $
Total	12 200,00 $	7 320,00 $

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