Question 1

Quelles dépenses d'entreprise puis-je déduire de mon revenu ?

Accepted Answer

Vous pouvez déduire toute dépense raisonnable engagée pour gagner un revenu d'entreprise. Les catégories courantes comprennent les dépenses de véhicule (la partie liée à l'entreprise), les fournitures de bureau, la publicité, les honoraires professionnels, l'assurance, les repas (50 %), les déplacements, le téléphone et Internet (la partie liée à l'entreprise), le loyer, les services publics et la déduction pour amortissement du matériel. L'ARC exige que les dépenses soient raisonnables et directement liées au fait de gagner un revenu.

Question 2

Pourquoi les repas et la représentation sont-ils déductibles à 50 % seulement ?

Accepted Answer

L'ARC limite la déduction des repas et de la représentation à 50 % du montant dépensé. Cela s'applique autant si vous invitez un client au restaurant que si vous achetez un dîner pendant un voyage d'affaires. L'idée est que les repas ont une part personnelle — vous mangeriez de toute façon. Il y a des exceptions : les repas dans les campements de travail éloignés, les collectes de fonds de bienfaisance, ou si le coût est facturé directement aux clients.

Question 3

Combien de temps dois-je garder mes reçus et mes registres ?

Accepted Answer

L'ARC exige que vous gardiez vos registres d'entreprise pendant au moins 6 ans après la fin de la dernière année d'imposition à laquelle ils se rapportent. Cela comprend les reçus, les factures, les relevés bancaires, les contrats et les carnets de route. Les copies numériques sont acceptées si elles sont claires et lisibles. De bons registres sont essentiels pour demander des déductions et pour passer une vérification de l'ARC.

Question 4

Quelle est la différence entre une dépense en capital et une dépense courante ?

Accepted Answer

Les dépenses courantes (entièrement déductibles dans l'année) comprennent le loyer, les services publics, les fournitures et les réparations. Les dépenses en capital (des biens qui gardent leur valeur) comprennent le matériel, le mobilier, les véhicules et les ordinateurs — elles sont amorties dans le temps au moyen de la déduction pour amortissement (DPA). Une réparation est une dépense courante; une rénovation qui améliore le bien est une dépense en capital.

Question 5

Puis-je déduire des dépenses de bureau à domicile de mon revenu d'entreprise ?

Accepted Answer

Oui. Si vous utilisez une partie de votre logement régulièrement et seulement pour votre entreprise, vous pouvez déduire une partie proportionnelle du loyer ou des intérêts hypothécaires, des services publics, de l'assurance, des impôts fonciers et de l'entretien. Calculez le pourcentage en divisant la superficie de l'espace de travail à domicile par la superficie totale du logement. Les travailleurs autonomes utilisent le formulaire T2125; les employés ont besoin du formulaire T2200.

Question 6

Qu'est-ce qui rend une dépense d'entreprise « raisonnable » ?

Accepted Answer

L'ARC applique le critère du « raisonnable » : une personne d'affaires sensée engagerait-elle cette dépense pour gagner un revenu ? Un souper de 200 $ avec un client important est raisonnable; un souper de 5 000 $ pour deux ne l'est pas. Les dépenses doivent être proportionnelles à l'activité de l'entreprise et directement liées au fait de gagner un revenu. Si l'ARC remet une dépense en question, vous devez pouvoir la justifier.

Question 7

Puis-je déduire des dépenses personnelles qui servent en partie à l'entreprise ?

Accepted Answer

Oui. Pour une dépense à usage mixte, vous ne déduisez que la partie liée à l'entreprise. Exemples courants : si vous utilisez votre téléphone à 60 % pour l'entreprise, déduisez 60 % du coût. Si vous conduisez à 70 % pour l'entreprise, déduisez 70 % des dépenses de véhicule. Tenez un registre pour appuyer ce pourcentage en cas de vérification.

Question 8

Que se passe-t-il si je demande des dépenses qui sont refusées ?

Accepted Answer

Si l'ARC refuse des dépenses lors d'une vérification, vous devrez payer l'impôt supplémentaire plus les intérêts à partir de la date d'échéance d'origine. Des pénalités peuvent s'appliquer si la demande a été faite sciemment ou par négligence. Les pénalités pour faute lourde peuvent atteindre 50 % de l'impôt supplémentaire dû. Gardez toujours vos documents et ne demandez que des dépenses légitimes.

Catégorie	Dépensé	Déductible	Impôt économisé
Véhicule	3 000,00 $	3 000,00 $	889,50 $
Fournitures de bureau	1 500,00 $	1 500,00 $	444,75 $
Publicité	2 000,00 $	2 000,00 $	593,00 $
Honoraires professionnels	3 000,00 $	3 000,00 $	889,50 $
Assurance	1 800,00 $	1 800,00 $	533,70 $
Repas et représ. (50 %)	2 400,00 $	1 200,00 $	355,80 $
Déplacements	1 500,00 $	1 500,00 $	444,75 $
Téléphone et Internet	1 800,00 $	1 800,00 $	533,70 $
Total	17 000,00 $	15 800,00 $	4 684,70 $

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