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Comprendre la déclaration du revenu étranger et les crédits pour impôt étranger au Canada
Le crédit pour impôt étranger évite la double imposition : il vous permet de soustraire l'impôt étranger payé de l'impôt canadien que vous devez. Le crédit fédéral est limité au moins élevé des deux montants suivants : (1) l'impôt étranger payé ou (2) la part de l'impôt fédéral canadien qui vient du revenu étranger. L'excédent peut servir de crédit provincial. Le crédit fédéral non utilisé peut être reporté aux 3 années précédentes ou aux 10 années suivantes. Vous le demandez avec le formulaire T2209.
Pour le crédit pour impôt étranger, le revenu étranger est classé soit comme un revenu d'entreprise, soit comme un revenu qui ne vient pas d'une entreprise. Les crédits sur un revenu d'entreprise se reportent sur 10 ans. Les crédits sur un revenu qui ne vient pas d'une entreprise (emploi, placements) se reportent sur 1 an en arrière et 10 ans en avant. La différence compte, parce que le calcul et les règles de report ne sont pas les mêmes. La plupart des revenus d'emploi gagnés à l'étranger ne viennent pas d'une entreprise.
Le formulaire T2209 (Crédits fédéraux pour impôt étranger) sert à calculer et à demander le crédit fédéral pour impôt étranger dans votre déclaration canadienne. Vous devez déclarer tout votre revenu étranger en dollars canadiens (au taux de change du jour où vous l'avez reçu, ou au taux moyen de l'année) et donner les détails de l'impôt étranger payé. Gardez les pièces justificatives (reçus d'impôt étranger, talons de paie) au moins six ans.
Si un résident du Canada détient des actions d'une société étrangère (société étrangère affiliée), des règles spéciales s'appliquent. Une « société étrangère affiliée » est en général une société non résidente dans laquelle un contribuable canadien détient une participation de 10 % ou plus. Le revenu d'une société étrangère affiliée peut être visé par les règles sur le REATB (revenu étranger accumulé, tiré de biens), qui obligent les actionnaires canadiens à déclarer certains revenus passifs de la société affiliée au fur et à mesure, même s'ils ne leur sont pas versés.
Oui. Si, à un moment de l'année, vous avez détenu des biens étrangers déterminés dont le coût total dépasse 100 000 $ CA, vous devez produire le formulaire T1135 (Bilan de vérification du revenu étranger). Les « biens étrangers déterminés » comprennent les comptes bancaires, les actions, les obligations, les immeubles (sauf ceux à usage personnel) et les participations dans des fiducies étrangères. Ne pas produire ce formulaire peut mener à de fortes pénalités (25 $ par jour, jusqu'à 2 500 $) et à une nouvelle cotisation.
Si vous avez gagné un revenu d'emploi à l'étranger, vous pouvez parfois demander une déduction en vertu de l'alinéa 110(1)f) pour les montants qui seraient exonérés par une convention fiscale. Si vous avez payé des cotisations de sécurité sociale dans l'autre pays, elles ne sont peut-être pas déductibles au Canada, mais elles peuvent donner droit à un crédit. Les frais de déplacement liés à un emploi à l'étranger peuvent être déductibles. Le traitement dépend de la convention fiscale entre le Canada et le pays où le revenu a été gagné.
Conforme à l'ARC : Cette calculatrice utilise les taux officiels de l'ARC pour 2026. Le calcul du crédit pour impôt étranger peut être complexe, surtout avec plusieurs types de revenus étrangers. Consultez un fiscaliste pour un calcul précis.
Avis : Cette calculatrice donne des estimations fondées sur les taux et les seuils en vigueur de l'ARC pour l'année d'imposition 2026. Elle ne constitue pas un conseil fiscal, financier ou juridique professionnel. Votre impôt réel peut différer selon votre situation personnelle. Consultez toujours un comptable qualifié avant de prendre des décisions financières. Lire nos conditions
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