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Revenu mondial
120 000,00 $
Imposable au Canada
120 000,00 $
Impôt net à payer
19 852,76 $
Taux réel
16,5 %
Crédit pour impôt étranger
8 000,00 $
Résident
Imposé sur le revenu mondial. A droit à tous les crédits et à toutes les déductions.
Non-résident
Imposé seulement sur le revenu de source canadienne. Peu de crédits offerts.
Résident réputé
183 jours ou plus au Canada. Imposé sur le revenu mondial comme un résident.
Comprendre les obligations fiscales canadiennes des expatriés et des non-résidents
L'ARC établit la résidence selon les « liens de résidence importants » avec le Canada. Ces liens sont : avoir un domicile au Canada, avoir un époux ou un conjoint de fait au Canada et avoir des personnes à charge au Canada. Les liens secondaires comprennent les biens personnels (voiture, meubles), les liens sociaux (adhésions), un permis de conduire canadien, un passeport canadien, une couverture d'assurance maladie et des comptes bancaires. La « règle des 183 jours » est un malentendu courant : passer 183 jours ou plus au Canada fait de vous un résident réputé, mais vous pouvez être résident avec moins de jours si vous gardez des liens importants.
Quand vous émigrez du Canada (vous cessez d'être résident), l'ARC applique une « disposition réputée » sur la plupart de vos biens. On considère que vous avez vendu tous vos biens à leur juste valeur marchande, ce qui déclenche les gains en capital accumulés. Les exceptions comprennent les biens immobiliers canadiens, les comptes REER, FERR et CELI, et les prestations de retraite. Vous pouvez choisir de fournir une garantie au lieu de payer tout de suite. Cet impôt de départ peut être élevé si vos placements ont beaucoup pris de valeur.
La disposition réputée veut dire que l'ARC vous traite comme si vous aviez vendu tous vos biens dans le monde (sauf certains biens exemptés) à leur juste valeur marchande le jour où vous quittez le Canada. L'impôt sur les gains en capital s'applique à la hausse de valeur depuis l'achat. Vous devez produire une déclaration de départ (T1) pour l'année de votre départ. Vous pouvez choisir de reporter le paiement en fournissant une garantie acceptable à l'ARC. Les biens immobiliers canadiens, les REER et les régimes de retraite sont exclus de la disposition réputée.
Le Canada a des conventions fiscales avec plus de 90 pays pour éviter la double imposition. Les conventions établissent en général quel pays a le premier droit d'imposer chaque type de revenu (emploi, dividendes, pensions, etc.) et prévoient des crédits pour impôt étranger. Le pays visé par la convention peut souvent réduire la retenue d'impôt sur le revenu passif. Utilisez le formulaire T2209 pour demander le crédit pour impôt étranger dans votre déclaration canadienne. Les règles exactes varient selon le pays.
Le formulaire NR73 (Détermination du statut de résidence - Départ du Canada) et le formulaire NR74 (Détermination du statut de résidence - Entrée au Canada) servent à demander l'opinion de l'ARC sur votre statut de résidence. Produire ces formulaires est facultatif, mais c'est conseillé quand votre statut n'est pas clair. L'ARC envoie une lettre de détermination qui peut vous donner une certitude, mais le traitement peut prendre plusieurs mois. La décision se fonde sur les faits que vous fournissez et ne tient plus si les faits changent.
Les non-résidents sont imposés seulement sur le revenu de source canadienne. Le revenu d'emploi gagné au Canada est assujetti à l'impôt de la partie I (l'impôt sur le revenu ordinaire). Le revenu passif (dividendes, loyers, redevances, pensions) est assujetti à la retenue d'impôt de la partie XIII de 25 %, qui peut être réduite par une convention fiscale. Les non-résidents peuvent faire le choix prévu à l'article 216 pour que le revenu de location soit imposé aux taux progressifs au lieu d'une retenue fixe de 25 %. Les non-résidents n'ont pas droit aux avantages fiscaux provinciaux, mais peuvent avoir à payer une surtaxe fédérale.
Votre REER continue de croître à l'abri de l'impôt même si vous êtes non-résident, mais vous ne pouvez pas y cotiser sans revenu gagné au Canada. Les retraits sont assujettis à une retenue d'impôt de 25 % (réductible par une convention). Votre CELI reste ouvert, mais les cotisations faites pendant que vous êtes non-résident sont frappées d'un impôt de pénalité de 1 % par mois. Il vaut donc mieux ne pas cotiser à un CELI pendant que vous êtes non-résident. Les FERR continuent d'exiger des retraits minimums.
Conforme à l'ARC : Cette calculatrice utilise les taux officiels de l'ARC pour l'année d'imposition 2026. L'impôt des expatriés est très complexe et dépend de faits précis. Cet outil ne donne que des estimations. Consultez un fiscaliste spécialisé en fiscalité transfrontalière pour des conseils adaptés à votre situation.
Avis : Cette calculatrice donne des estimations fondées sur les taux et les seuils en vigueur de l'ARC pour l'année d'imposition 2026. Elle ne constitue pas un conseil fiscal, financier ou juridique professionnel. Votre impôt réel peut différer selon votre situation personnelle. Consultez toujours un comptable qualifié avant de prendre des décisions financières. Lire nos conditions
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