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Gain en capital
29 500,00 $
Gain imposable (50,0 %)
14 750,00 $
Impôt estimé
4 373,38 $
Taux réel
14,8 %
Produit net
25 126,63 $
Taux d'inclusion
50 % (fixe)
Votre taux réel
14,8 % d'impôt
Tout ce qu'il faut savoir sur l'imposition de la cryptomonnaie par l'ARC
L'ARC traite la cryptomonnaie comme une marchandise, et non comme une monnaie. Quand vous disposez de cryptomonnaie (vente, échange, don ou achat de biens ou de services), l'impôt sur les gains en capital s'applique en général. La portion imposable est de 50 % de vos gains (pour 2026). La hausse proposée à 66,7 % pour les gains de plus de 250 000 $ a été annulée en mars 2025. Si vous négociez de la cryptomonnaie comme une entreprise (transactions fréquentes, courtes périodes de détention, intention de spéculer), l'ARC peut traiter vos gains comme un revenu d'entreprise, qui est imposable à 100 %.
Pour l'année d'imposition 2026, les gains en capital sont inclus à 50 % (donc la moitié est imposable). Le taux d'inclusion des deux tiers proposé pour les gains de plus de 250 000 $ a été annulé par le premier ministre Carney en mars 2025, donc tous les gains en capital utilisent le taux d'inclusion fixe de 50 %.
Oui. La cryptomonnaie reçue du minage est en général traitée comme un revenu d'entreprise si vous minez de façon commerciale, ou comme un loisir si vous le faites de façon occasionnelle. Les récompenses de jalonnement sont aussi imposables. La juste valeur marchande des jetons au moment où vous les recevez est le montant de votre revenu. Si vous vendez plus tard des jetons minés ou jalonnés pour plus que leur juste valeur marchande à la réception, le gain de plus est un gain en capital. Gardez une trace de la juste valeur marchande au moment où vous recevez chaque récompense de minage ou de jalonnement.
Les NFT (jetons non fongibles) sont traités à peu près comme les autres actifs numériques. Créer et vendre des NFT peut produire un revenu d'entreprise. Acheter des NFT et les revendre plus tard à profit produit un gain en capital. Le choix entre revenu d'entreprise et gain en capital dépend de votre intention, du nombre de transactions et de la période de détention. Les artistes qui créent et vendent des NFT doivent déclarer ce revenu comme un revenu de travail autonome.
L'ARC exige un registre détaillé de chaque transaction en cryptomonnaie : la date de la transaction, le type de transaction (achat, vente, échange, réception), la quantité de cryptomonnaie, la juste valeur marchande en dollars canadiens au moment de la transaction, la plateforme ou le portefeuille utilisé, les frais de transaction et le prix de base rajusté (PBR) courant de chaque type de cryptomonnaie. Gardez ces documents au moins six ans après la fin de l'année d'imposition. Plusieurs logiciels d'impôt pour la cryptomonnaie peuvent importer les données de votre plateforme et calculer votre PBR automatiquement.
Oui. Les pertes en capital sur une disposition de cryptomonnaie peuvent réduire les gains en capital de la même année. Si vos pertes en capital totales dépassent vos gains, vous pouvez reporter la perte en capital nette aux trois années précédentes, ou aux années suivantes sans limite de temps, pour réduire les gains en capital de ces années. Par contre, les pertes en capital ne peuvent pas réduire les autres types de revenus (comme un revenu d'emploi). Attention à la règle de la « perte apparente » : si vous rachetez la même cryptomonnaie dans les 30 jours avant ou après l'avoir vendue à perte, la perte peut être refusée.
Oui. Si vous avez disposé de cryptomonnaie pendant l'année d'imposition, vous devez le déclarer à l'annexe 3 (gains et pertes en capital). Même si vous avez une perte nette, il est important de la déclarer pour la garder pour plus tard. L'ARC demande activement des données aux plateformes de cryptomonnaie canadiennes et a envoyé des lettres de conformité à des contribuables. Ne pas déclarer peut mener à des pénalités allant jusqu'à 50 % de l'impôt non payé, plus des intérêts.
Les activités de finance décentralisée (DeFi) comme l'agriculture de rendement, l'apport de liquidité et le prêt créent en général des événements imposables. Les jetons gagnés en rendement sont un revenu imposable à leur juste valeur marchande au moment de la réception. Les largages (airdrops) sont aussi imposables à leur juste valeur marchande au moment de la réception, mais le traitement fiscal dépend de ce que vous avez fait pour les obtenir. Chaque échange dans un protocole DeFi est une disposition distincte. La DeFi est si complexe qu'un registre méticuleux est essentiel.
Conforme à l'ARC : Cette calculatrice utilise les taux d'inclusion des gains en capital officiels de l'ARC pour l'année d'imposition 2026. L'impôt sur la cryptomonnaie est complexe et dépend des faits. Consultez un fiscaliste pour des conseils adaptés à votre situation.
Avis : Cette calculatrice donne des estimations fondées sur les taux et les seuils en vigueur de l'ARC pour l'année d'imposition 2026. Elle ne constitue pas un conseil fiscal, financier ou juridique professionnel. Votre impôt réel peut différer selon votre situation personnelle. Consultez toujours un comptable qualifié avant de prendre des décisions financières. Lire nos conditions
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