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La méthode de caisse fait économiser
7 742,23 $
en impôt cette année
Comptes clients impayés
30 000,00 $
Comptes fournisseurs impayés
5 000,00 $
| Méthode de caisse | Méthode d'exercice | |
|---|---|---|
| Revenus | 120 000,00 $ | 150 000,00 $ |
| Dépenses | -35 000,00 $ | -40 000,00 $ |
| Revenu net | 85 000,00 $ | 110 000,00 $ |
| Impôt fédéral | 11 317,73 $ | 16 442,73 $ |
| Impôt provincial | 4 912,02 $ | 7 529,26 $ |
| Total de l'impôt | 16 229,75 $ | 23 971,98 $ |
| Montant net après impôt | 68 770,25 $ | 86 028,02 $ |
Note : L'écart de revenu de 25 000,00 $ vient du moment où les sommes sont comptées — 30 000,00 $ de comptes clients non encaissés et 5 000,00 $ de dépenses non payées. Ce revenu n'est pas exclu pour toujours : il sera compté dans une période future.
Les règles de l'ARC et ce qu'il faut penser avant de choisir une méthode comptable
Conforme à l'ARC : Les calculs d'impôt utilisent les taux de l'ARC de 2026. Le choix de la méthode comptable a de vraies conséquences fiscales. Les deux méthodes finissent par compter le même revenu total — la différence est le moment. Consultez un fiscaliste avant de changer de méthode.
Comment choisir la bonne méthode comptable pour votre entreprise canadienne
Qu'est-ce que la méthode de comptabilité de caisse?
Avec la méthode de caisse, vous inscrivez un revenu quand vous recevez vraiment l'argent et une dépense quand vous la payez vraiment. Si vous envoyez une facture de 5 000 $ en décembre mais que le client paie en janvier, le revenu compte en janvier. Cette méthode est plus simple et donne une image plus claire de l'argent que vous avez vraiment en main.
Qu'est-ce que la méthode de comptabilité d'exercice?
Avec la méthode d'exercice, vous inscrivez un revenu quand vous le gagnez et une dépense quand elle est engagée, peu importe le moment où l'argent change de mains. Avec le même exemple, la facture de 5 000 $ envoyée en décembre compte comme un revenu de décembre même si le paiement arrive en janvier. Cette méthode donne une image plus juste de la rentabilité au fil du temps.
Quelle méthode l'ARC exige-t-elle?
L'ARC exige généralement que les entreprises utilisent la méthode d'exercice pour l'impôt. Par contre, les agriculteurs, les pêcheurs et certains travailleurs autonomes peuvent utiliser la méthode de caisse. Si votre entreprise gagne moins de 500 000 $ de revenus, l'ARC peut vous permettre d'utiliser une méthode de caisse modifiée. Vérifiez toujours auprès de l'ARC ou d'un comptable quelle méthode s'applique à votre situation.
Comment ce choix influence-t-il vos impôts?
La méthode comptable que vous choisissez peut changer le moment où les revenus et les dépenses sont comptés, ce qui change votre revenu imposable pour une année donnée. Par exemple, si vous utilisez la méthode de caisse et que vous recevez un gros paiement en janvier au lieu de décembre, ce revenu passe à l'année d'imposition suivante. Cela peut aider à gérer votre tranche d'imposition.
Peut-on passer d'une méthode à l'autre?
Oui, mais il faut l'accord de l'ARC et le changement doit être fait correctement pour éviter de compter un revenu deux fois ou de l'oublier complètement. Vous remplissez généralement une demande qui explique pourquoi vous voulez changer, et vous faites les ajustements nécessaires dans l'année de transition. Il vaut mieux travailler avec un comptable quand vous changez de méthode.
Quelle méthode est la meilleure pour les petites entreprises?
Pour les très petites entreprises et les entreprises individuelles, la méthode de caisse est souvent plus simple parce que vous ne suivez que l'argent qui entre et qui sort. Pour les plus grandes entreprises ou celles qui ont des stocks, la méthode d'exercice donne une meilleure idée de la rentabilité. Si vous avez des stocks, l'ARC exige généralement la méthode d'exercice.
Quel lien y a-t-il entre la déclaration de la TPS/TVH et votre méthode comptable?
Vous pouvez choisir de déclarer la TPS/TVH avec la méthode rapide ou la méthode ordinaire, peu importe la méthode comptable que vous utilisez pour l'impôt sur le revenu. Par contre, si vous utilisez la méthode de caisse pour l'impôt sur le revenu, vous pouvez aussi choisir de déclarer la TPS/TVH selon la méthode de caisse — c'est-à-dire que vous remettez la TPS/TVH seulement quand vous la percevez vraiment auprès de vos clients.
Conforme à l'ARC : Basé sur les taux et les seuils de l'ARC pour 2025. Pour des conseils personnels, parlez à un comptable ou à un fiscaliste qualifié.
Avis : Cette calculatrice donne des estimations fondées sur les taux et les seuils en vigueur de l'ARC pour l'année d'imposition 2026. Elle ne constitue pas un conseil fiscal, financier ou juridique professionnel. Votre impôt réel peut différer selon votre situation personnelle. Consultez toujours un comptable qualifié avant de prendre des décisions financières. Lire nos conditions
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