Calculateur dividendes ou salaire

L'intégration est le principe selon lequel l'impôt total payé sur le revenu d'une société devrait être à peu près le même, que l'argent soit versé au particulier en salaire ou en dividendes. Avec une intégration parfaite, se verser un salaire (qui est déductible pour la société) et payer l'impôt personnel sur ce salaire devrait donner le même impôt total que de laisser la société payer son impôt, puis de verser les bénéfices après impôt en dividendes. En pratique, l'intégration parfaite est rare, ce qui laisse de la place à la planification.

Les dividendes déterminés proviennent du revenu de société imposé au taux général (pas au taux de la DPE). Ils reçoivent une majoration de 38 % et un crédit d'impôt pour dividendes plus élevé. Les dividendes non déterminés proviennent du revenu imposé au taux des petites entreprises. Ils reçoivent une majoration de 15 % et un crédit plus bas. La différence compte parce que le mécanisme de majoration et de crédit sert à intégrer l'impôt de la société et celui du particulier. En général, le revenu du bassin de la DPE donne des dividendes non déterminés.

Les droits de cotisation REER viennent du revenu gagné, ce qui comprend le revenu d'emploi (le salaire), mais PAS le revenu de dividendes. Le plafond de déduction REER est de 18 % du revenu gagné de l'année précédente, jusqu'au maximum annuel (33 810 $ pour 2026). Si vous vous versez seulement des dividendes, vous ne créez aucun droit REER. C'est important, parce que les cotisations REER donnent une déduction d'impôt et une croissance à l'abri de l'impôt. Perdre ces droits est un coût caché de la stratégie des dividendes.

Le salaire est assujetti aux cotisations au RPC (la part de l'employé et celle de l'employeur). Cela coûte plus cher tout de suite, mais les cotisations au RPC bâtissent des prestations de retraite. Si vous vous versez des dividendes, vous ne cotisez pas au RPC (les dividendes ne sont pas des gains ouvrant droit à pension) : vous payez moins maintenant, mais vous n'aurez pas de prestations de retraite du RPC. Vous pouvez compenser en investissant vous-même l'argent économisé. Le bon choix dépend de votre plan de retraite et du rendement de vos placements privés par rapport aux prestations du RPC.

Le salaire est souvent meilleur quand : vous voulez créer le plus de droits de cotisation REER possible; vous voulez bâtir des prestations de retraite du RPC; votre société dépasse le plafond de la DPE (500 000 $); vous avez des frais de garde d'enfants qui exigent un revenu gagné; ou vous voulez accumuler des heures assurables pour l'AE. Le salaire réduit aussi le revenu de la société, ce qui peut la garder sous le plafond de la DPE.

Les dividendes sont souvent meilleurs quand : vous n'avez pas besoin de droits REER (vous avez déjà assez d'épargne); vous n'avez pas besoin des prestations du RPC; votre taux d'impôt personnel sur les dividendes est plus bas que sur le salaire; vous voulez éviter les cotisations au RPC; ou vous avez d'autres sources de revenu gagné qui créent déjà des droits REER et des cotisations au RPC. Le crédit d'impôt pour dividendes peut rendre les dividendes plus avantageux dans certaines tranches de revenu.

Oui, et c'est souvent la meilleure stratégie. Une approche courante est de verser assez de salaire pour créer le maximum de droits de cotisation REER (18 % du salaire jusqu'au plafond REER), puis de verser le reste en dividendes. Vous obtenez ainsi le meilleur des deux : des droits REER, des prestations du RPC et l'avantage fiscal des dividendes sur le reste. Le partage exact dépend de votre situation et devrait être revu chaque année avec un conseiller fiscal.