Question 1

Comment déclarer un revenu d'appoint au Canada ?

Accepted Answer

Déclarez votre revenu d'appoint dans votre déclaration de revenus T1, avec le formulaire T2125 (État des résultats des activités d'une entreprise ou d'une profession libérale). Vous inscrivez le revenu brut, vous déduisez les dépenses admissibles, et le montant net s'ajoute à vos autres revenus. Si vous avez aussi un revenu d'emploi sur un T4, les deux s'additionnent pour former votre revenu imposable total.

Question 2

Quand un revenu d'appoint est-il une entreprise plutôt qu'un passe-temps ?

Accepted Answer

L'ARC considère une activité comme une entreprise si vous l'exercez avec une attente raisonnable de profit et de façon commerciale. Les critères comprennent : tenez-vous des registres, faites-vous la promotion de l'activité, avez-vous un plan d'affaires, et l'activité se poursuit-elle ? Si l'ARC y voit un passe-temps, vous ne pouvez pas déduire les pertes de vos autres revenus.

Question 3

Comment le T2125 fonctionne-t-il avec un T4 ?

Accepted Answer

Vous déclarez votre revenu d'emploi du T4 comme d'habitude et vous joignez le formulaire T2125 pour votre revenu de travail autonome. Les deux s'additionnent dans votre déclaration T1. Votre revenu d'emploi est soumis au RPC par les retenues à la source, tandis que votre revenu de travail autonome entraîne du RPC additionnel au taux du travailleur autonome sur la partie qui vient du revenu d'appoint.

Question 4

Est-ce que je paie du RPC sur mon revenu d'appoint ?

Accepted Answer

Oui, si votre revenu net de travail autonome dépasse 3 500 $. Vous payez la part de l'employé et celle de l'employeur au RPC (11,9 % au total) sur vos gains d'appoint. Par contre, si votre revenu d'emploi atteint déjà la cotisation maximale au RPC (74 600 $), vous pourriez ne devoir que le RPC2 (4 %) sur les gains entre 74 600 $ et 85 000 $.

Question 5

Quand dois-je payer mon impôt par acomptes provisionnels ?

Accepted Answer

Si votre impôt net à payer (après les retenues de votre employeur sur le revenu du T4) dépasse 3 000 $ cette année-là et l'une des deux années précédentes, vous devez payer des acomptes provisionnels trimestriels. Un revenu d'appoint déclenche souvent cette obligation, parce qu'aucun impôt n'est retenu sur un revenu de travail autonome.

Question 6

Quel est le taux marginal d'imposition sur mon revenu d'appoint ?

Accepted Answer

Votre revenu d'appoint est imposé à votre taux marginal — le taux qui s'applique au dernier dollar de revenu. Comme il s'ajoute par-dessus votre revenu d'emploi, il est imposé à un taux plus élevé que s'il était votre seul revenu. Par exemple, si votre emploi vous place dans la tranche fédérale de 29 %, tout votre revenu d'appoint est aussi imposé à 29 % ou plus au fédéral.

Question 7

Puis-je utiliser les pertes de mon revenu d'appoint pour réduire l'impôt sur mon emploi ?

Accepted Answer

Oui, les pertes d'entreprise d'une véritable activité d'appoint peuvent réduire votre revenu d'emploi, et donc votre impôt total. Par contre, l'ARC peut contester des pertes répétées si l'entreprise ne montre aucune attente raisonnable de profit. Si l'ARC reclasse l'activité comme un passe-temps, les pertes seront refusées.

Calculateur d'impôt sur le revenu d'appoint

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