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| Âge | Taux min. | Sur 500 000,00 $ |
|---|---|---|
| 65 | 4,0 % | 20 000,00 $ |
| 70 | 5,0 % | 25 000,00 $ |
| 71 | 5,3 % | 26 400,00 $ |
| 72 (vous) | 5,4 % | 27 000,00 $ |
| 75 | 5,8 % | 29 100,00 $ |
| 80 | 6,8 % | 34 100,00 $ |
| 85 | 8,5 % | 42 550,00 $ |
| 90 | 11,9 % | 59 600,00 $ |
| 94 | 18,8 % | 93 950,00 $ |
| 95 | 20,0 % | 100 000,00 $ |
| Âge | Solde de départ | Taux min. | Retrait | Solde final |
|---|---|---|---|---|
| 72 | 500 000,00 $ | 5,4 % | -27 000,00 $ | 496 650,00 $ |
| 73 | 496 650,00 $ | 5,5 % | -27 464,75 $ | 492 644,52 $ |
| 74 | 492 644,52 $ | 5,7 % | -27 932,94 $ | 487 947,15 $ |
| 75 | 487 947,15 $ | 5,8 % | -28 398,52 $ | 482 526,06 $ |
| 76 | 482 526,06 $ | 6,0 % | -28 855,06 $ | 476 354,55 $ |
| 77 | 476 354,55 $ | 6,2 % | -29 391,08 $ | 469 311,65 $ |
| 78 | 469 311,65 $ | 6,4 % | -29 848,22 $ | 461 436,60 $ |
| 79 | 461 436,60 $ | 6,6 % | -30 362,53 $ | 452 627,77 $ |
| 80 | 452 627,77 $ | 6,8 % | -30 869,21 $ | 442 846,49 $ |
| 81 | 442 846,49 $ | 7,1 % | -31 353,53 $ | 432 067,61 $ |
Questions courantes sur les retraits du FERR et leur imposition
Vous devez convertir votre REER en FERR (ou acheter une rente, ou retirer la totalité du solde) au plus tard le 31 décembre de l'année de vos 71 ans. Sinon, l'ARC imposera tout le solde du REER comme un revenu. Les retraits minimums commencent l'année qui suit la conversion. Vous pouvez convertir plus tôt si vous voulez commencer à recevoir un revenu avant 71 ans. Vous pouvez aussi avoir plusieurs FERR.
Le retrait minimum dépend de votre âge (ou de celui de votre conjoint s'il est plus jeune) au 1er janvier de chaque année et du solde de votre FERR au début de l'année. De 65 à 70 ans, la formule est 1/(90 - âge). À partir de 71 ans, des pourcentages prescrits augmentent chaque année (par exemple 5,28 % à 71 ans, 5,40 % à 72 ans, jusqu'à 20 % à 95 ans et plus). Vous pouvez choisir l'âge de votre conjoint plus jeune, ce qui donne des retraits minimums plus bas.
Le retrait annuel minimum n'est pas soumis à une retenue d'impôt. Pour les montants qui dépassent le minimum : 10 % est retenu sur les retraits jusqu'à 5 000 $, 20 % sur la tranche de 5 001 $ à 15 000 $, et 30 % au-delà de 15 000 $. Les résidents du Québec ont des taux un peu différents, avec une retenue provinciale en plus. L'impôt réellement dû est établi quand vous produisez votre déclaration annuelle : la retenue n'est qu'une estimation.
Si vous avez 65 ans ou plus, vous pouvez attribuer jusqu'à 50 % de votre revenu de pension admissible (y compris les retraits du FERR) à votre conjoint ou conjoint de fait dans vos déclarations de revenus. Cela se fait avec le formulaire T1032. Le fractionnement peut réduire beaucoup l'impôt total du couple en déplaçant du revenu du conjoint qui gagne le plus vers celui qui gagne le moins, qui a un taux marginal plus bas.
Le montant fédéral pour revenu de pension donne un crédit d'impôt non remboursable sur un maximum de 2 000 $ de revenu de pension admissible (y compris les retraits du FERR si vous avez 65 ans ou plus). Cela représente un crédit fédéral de 300 $ (15 % de 2 000 $). La plupart des provinces offrent aussi un crédit provincial équivalent. Si vous fractionnez votre revenu de pension, le conjoint qui le reçoit peut aussi demander le montant pour revenu de pension sur sa part.
Oui, vous pouvez retirer n'importe quel montant, jusqu'à la totalité du solde de votre FERR. Les montants qui dépassent le minimum sont toutefois soumis à une retenue d'impôt à la source et font monter votre revenu imposable de l'année. Des retraits trop élevés peuvent aussi entraîner la récupération de la PSV si votre revenu total dépasse environ 91 000 $. Pensez à votre situation fiscale globale et au risque qu'un gros retrait vous fasse passer dans une tranche d'imposition plus élevée.
Si votre conjoint est le bénéficiaire désigné, le FERR peut être transféré à son FERR ou à son REER avec report d'impôt. Si le bénéficiaire est un enfant ou un petit-enfant financièrement à charge, les fonds peuvent être transférés dans son REEI ou son REER, ou servir à acheter une rente (à certaines conditions). Sinon, la pleine valeur marchande du FERR est ajoutée à votre revenu dans votre dernière déclaration, ce qui peut donner un impôt important.
Le rendement de vos placements dans le FERR a un effet direct sur la durée de vos fonds. Avec des retraits minimums et un rendement de 5 %, un FERR de 500 000 $ à 72 ans pourrait durer bien au-delà de 90 ans. Un meilleur rendement allonge la vie du fonds, tandis qu'un rendement plus faible ou des retraits plus gros que le minimum l'épuisent plus vite. Une stratégie de placement prudente peut être appropriée en vieillissant pour vous protéger des baisses de marché.
Conforme à l'ARC : Cette calculatrice utilise les taux officiels de retrait minimum du FERR et les taux d'impôt de l'ARC pour 2026. Les projections supposent un rendement constant et ne tiennent pas compte de l'inflation. Consultez un conseiller financier pour planifier votre retraite.
Comment fonctionnent les retraits d'un fonds enregistré de revenu de retraite
Qu'est-ce qu'un FERR ?
Un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) est un compte de revenu de retraite qui reçoit l'argent de votre REER quand vous le convertissez. Vous devez convertir votre REER en FERR, en rente ou en montant forfaitaire au plus tard le 31 décembre de l'année de vos 71 ans. Un FERR vous verse un revenu régulier pendant que le reste de votre épargne continue de croître à l'abri de l'impôt dans le fonds.
Quel est le retrait minimum d'un FERR ?
Chaque année, vous devez retirer au moins un pourcentage minimum du solde de votre FERR. Le minimum commence à 5,28 % à 71 ans et augmente chaque année : il atteint 6,82 % à 80 ans, 8,99 % à 85 ans et 20 % à 95 ans et plus. Si votre FERR vaut 300 000 $ à 72 ans, le retrait minimum est de 5,40 %, soit 16 200 $ pour l'année.
Les retraits d'un FERR sont-ils imposables ?
Oui. Les retraits d'un FERR sont entièrement imposables comme un revenu, tout comme un salaire ou un revenu de pension. Votre institution financière retient de l'impôt sur les montants qui dépassent le minimum : 10 % sur les montants jusqu'à 5 000 $, 20 % de 5 001 $ à 15 000 $ et 30 % sur les montants de plus de 15 000 $ (les taux sont plus élevés au Québec). Le retrait minimum n'a pas de retenue d'impôt, mais vous devez quand même payer l'impôt au moment de produire votre déclaration.
Pouvez-vous retirer plus que le minimum ?
Oui. Vous pouvez retirer n'importe quel montant jusqu'au solde complet, mais les montants au-dessus du minimum sont assujettis à une retenue d'impôt. De gros retraits peuvent vous faire monter dans une tranche d'imposition plus élevée et peuvent déclencher la récupération de la Sécurité de la vieillesse si votre revenu dépasse 90 997 $. Il est important de bien planifier vos retraits pour réduire l'impôt total.
Pouvez-vous utiliser l'âge de votre conjoint pour le minimum ?
Oui. Quand vous ouvrez votre FERR, vous pouvez choisir d'utiliser l'âge de votre conjoint plus jeune pour calculer le retrait minimum. Le minimum est alors plus bas et plus d'argent reste à l'abri de l'impôt dans le FERR plus longtemps. Ce choix est irrévocable une fois le FERR établi, alors réfléchissez bien. Il peut être très utile s'il y a une grande différence d'âge.
Qu'est-ce que le fractionnement du revenu de pension avec un FERR ?
Si vous avez 65 ans ou plus, les retraits de votre FERR comptent comme un revenu de pension admissible. Vous pouvez donc fractionner jusqu'à 50 % de votre revenu de FERR avec votre conjoint, ce qui peut réduire l'impôt total du couple. Le revenu de FERR donne aussi droit au crédit d'impôt pour revenu de pension de 2 000 $, qui vaut environ 300 $ d'impôt fédéral en moins. Ces avantages rendent le FERR plus avantageux sur le plan fiscal qu'un retrait forfaitaire du REER.
Qu'arrive-t-il à un FERR à votre décès ?
Si votre conjoint est le rentier remplaçant, le FERR lui est transféré sans impôt et continue de verser des paiements. Si votre conjoint est le bénéficiaire (mais pas le rentier remplaçant), la valeur du FERR peut être transférée dans son propre REER ou FERR. Si une autre personne que votre conjoint hérite, tout le solde du FERR est inclus comme revenu dans votre dernière déclaration de revenus, ce qui peut donner une facture d'impôt très élevée.
Conforme à l'ARC : Selon les taux et les seuils de l'ARC pour 2025. Pour des conseils personnels, parlez à un comptable ou à un fiscaliste qualifié.
Avis : Cette calculatrice donne des estimations fondées sur les taux et les seuils en vigueur de l'ARC pour l'année d'imposition 2026. Elle ne constitue pas un conseil fiscal, financier ou juridique professionnel. Votre impôt réel peut différer selon votre situation personnelle. Consultez toujours un comptable qualifié avant de prendre des décisions financières. Lire nos conditions
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