Fatturato
50.000,00 €
Reddito Imponibile
39.000,00 €
Reddito Netto
35.507,79 €
Aliquota
15%
Netto Mensile
2958,98 €
What is the Regime Forfettario?
The Regime Forfettario is a simplified flat-rate tax scheme for small businesses and self-employed professionals (Partita IVA) in Italy. It offers a reduced tax rate of 15% (or 5% for the first 5 years for new activities) on taxable income, with no IVA (VAT) obligations.
What is the revenue limit for Regime Forfettario?
As of 2024, the annual revenue limit is €85,000. If you exceed this threshold during the year, you exit the regime from the following year. If you exceed €100,000, you exit immediately.
How is taxable income calculated?
Taxable income is determined by applying a profitability coefficient (coefficiente di redditivita) to your gross revenue. This coefficient varies by ATECO activity code (e.g., 78% for professional services, 40% for retail). You cannot deduct actual expenses.
What INPS contributions apply?
Under the Regime Forfettario, you pay INPS contributions to the Gestione Separata (approximately 26.07%) or Gestione Artigiani/Commercianti (approximately 24%) depending on your registration. A 35% reduction on minimum contributions is available for artigiani/commercianti.
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Disclaimer: This calculator provides estimates based on current HMRC rates and thresholds for the 2025/26 tax year. It does not constitute professional tax, financial, or legal advice. Your actual liability may differ depending on your individual circumstances. Always consult a qualified accountant or tax adviser before making financial decisions. Read our terms
Il regime fiscale agevolato per piccole attività e liberi professionisti
Cos'è il regime forfettario?
Il regime forfettario è un sistema fiscale semplificato per lavoratori autonomi e piccole attività in Italia. Invece di pagare l'IRPEF con aliquote progressive fino al 43%, paghi un'imposta sostitutiva fissa del 15% sul reddito imponibile. Se avvii una nuova attività, paghi solo il 5% per i primi cinque anni. Non addebiti né versi l'IVA ai clienti.
Qual è il limite di fatturato di 85.000 €?
Puoi usare il forfettario solo se il tuo fatturato annuale resta sotto gli 85.000 €. Se superi questo limite durante l'anno, passi al regime ordinario dall'anno successivo. Se superi 100.000 €, il passaggio è immediato. Il fatturato è quanto fatturi, non il tuo profitto. Tieni sotto controllo le fatture durante l'anno per evitare di superare la soglia senza accorgertene.
Come vengono calcolati i costi nel forfettario?
Non deduci le spese reali della tua attività. L'Agenzia delle Entrate applica un "coefficiente di redditività" fisso basato sul tuo codice ATECO. Per esempio, i consulenti IT hanno un coefficiente del 78%: su 60.000 € di fatturato, il reddito imponibile è 46.800 €. Il restante 22% è considerato costo. È più semplice, ma può sfavorirti se le tue spese reali sono più alte.
Quali contributi INPS paghi?
I contributi INPS dipendono dalla tua iscrizione. I liberi professionisti nella Gestione Separata pagano circa il 26,07% del reddito imponibile. Artigiani e commercianti pagano minimi trimestrali fissi (circa 1.000 € ciascuno) più una percentuale sul reddito sopra circa 17.500 €. Puoi dedurre i contributi INPS dal reddito imponibile prima di applicare l'imposta sostitutiva, riducendo così il conto.
Chi non può usare il regime forfettario?
Sei escluso se guadagni più di 85.000 € all'anno, se hai un reddito da lavoro dipendente sopra i 30.000 € o se possiedi più del 50% di una SRL. Non puoi usarlo nemmeno se fatturi principalmente al tuo attuale o recente datore di lavoro (ultimi due anni). Queste regole servono a impedire che i dipendenti passino al lavoro autonomo solo per il risparmio fiscale.
Addebiti l'IVA nel regime forfettario?
No. I contribuenti forfettari sono esenti dall'IVA. Non aggiungi l'IVA alle tue fatture e non presenti dichiarazioni IVA. Questo rende la fatturazione più semplice e i tuoi prezzi più economici per i clienti che non possono recuperare l'IVA (come i privati). Però non puoi nemmeno recuperare l'IVA sugli acquisti. Se compri attrezzature costose, questo potrebbe essere uno svantaggio.
Come funziona l'aliquota del 5% per le nuove attività?
Se apri la partita IVA per la prima volta (o non ne hai avuta una negli ultimi tre anni), puoi pagare solo il 5% di tasse invece del 15% per i primi cinque anni. L'attività deve essere veramente nuova, non una continuazione del lavoro che facevi da dipendente. Su 40.000 € di reddito imponibile, pagheresti solo 2.000 € di tasse al 5%, contro i 6.000 € al 15% standard.
Il forfettario è sempre la scelta migliore?
Non sempre. Se le tue spese reali sono più alte di quanto previsto dal coefficiente fisso, il regime ordinario potrebbe darti un conto fiscale più basso perché deduci i costi effettivi. Inoltre, nel forfettario non puoi compensare le perdite degli anni precedenti. E se i tuoi clienti sono aziende che hanno bisogno della detrazione IVA, potrebbero preferire un fornitore che la addebita. Confronta entrambi i regimi con il tuo commercialista.
Agenzia delle Entrate: Basato sulle aliquote e soglie dell'Agenzia delle Entrate 2024/2025. Per consulenza personalizzata, rivolgiti a un commercialista.