Italy Contractor & Partita IVA Tax Calculator
Calculate your IRPEF, INPS contributions and net income as a contractor or freelancer (libero professionista) in Italy.
As a contractor in Italy, you must register a Partita IVA with the Agenzia delle Entrate before issuing invoices.
The Regime Forfettario offers a flat 15% tax (5% for startups) with no IVA obligation, but has a revenue ceiling of 85.000,00 €.
INPS contributions to the Gestione Separata are deductible from your taxable income.
Keep all invoices and receipts (fatture e ricevute) as the Agenzia delle Entrate may audit your deductions.
Come funziona la partita IVA, i tuoi obblighi fiscali e quanto ti resta
Cos'è la partita IVA e ne hai bisogno?
La partita IVA è il tuo numero di identificazione fiscale e IVA per il lavoro autonomo in Italia. Ne hai bisogno se lavori come libero professionista, consulente o collaboratore indipendente in modo regolare. I lavori occasionali sotto i 5.000 € all'anno non la richiedono, ma sopra quella cifra — o per qualsiasi attività professionale continuativa — sì. Ti registri tramite l'Agenzia delle Entrate ed è gratuita.
Cos'è la ritenuta d'acconto e come funziona?
La ritenuta d'acconto è una trattenuta del 20% che i tuoi clienti italiani deducono dalle fatture e versano direttamente al fisco. Se fatturi 1.000 €, il cliente ti paga 800 € e invia 200 € all'Agenzia delle Entrate per tuo conto. Non è una tassa aggiuntiva — è un anticipo della tua imposta sul reddito. Viene accreditata contro l'IRPEF quando presenti la dichiarazione annuale.
Quali tasse pagano i lavoratori autonomi in Italia?
Nel regime ordinario, i lavoratori autonomi pagano l'IRPEF sul reddito netto con aliquote progressive: 23% fino a 28.000 €, 35% fino a 50.000 €, e 43% oltre. Paghi anche i contributi INPS (circa il 26,07% per la maggior parte dei professionisti), più addizionali regionali e comunali (circa 2% in totale). Le trattenute totali possono raggiungere il 55-60% del reddito netto. Il regime forfettario offre un'aliquota fissa molto più bassa.
Cos'è il regime forfettario e chi può usarlo?
Il regime forfettario è un sistema fiscale semplificato per i piccoli lavoratori autonomi. Paghi un'imposta sostitutiva fissa del 15% (o 5% per i primi cinque anni di nuova attività) al posto di IRPEF, IRAP e IVA. Per accedervi, il tuo fatturato annuo deve restare sotto gli 85.000 €. L'imposta si calcola su una percentuale del fatturato (il "coefficiente di redditività"), non sulle spese effettive. Questo lo rende molto semplice e spesso molto più conveniente.
Quali sono i tuoi obblighi contributivi INPS?
I professionisti senza una cassa dedicata pagano alla Gestione Separata INPS circa il 26,07% del reddito imponibile. I professionisti con una cassa (come avvocati, architetti o ingegneri) versano al proprio fondo specifico. Artigiani e commercianti iscritti alla Camera di Commercio pagano contributi INPS fissi trimestrali più una percentuale sul reddito sopra una soglia minima. L'INPS è deducibile dalle tasse.
Quali spese puoi dedurre come lavoratore autonomo?
Nel regime ordinario, puoi dedurre spese aziendali come affitto dell'ufficio, attrezzature, software, viaggi, formazione e onorario del commercialista. Alcuni costi sono parzialmente deducibili — auto al 20%, pasti al ristorante al 75% e cellulare al 50%. Nel regime forfettario, non puoi dedurre le spese effettive — una percentuale fissa del fatturato è considerata reddito in base al tuo codice ATECO.
I lavoratori autonomi devono applicare l'IVA?
Se sei nel regime ordinario, sì — devi aggiungere l'IVA (di solito 22%) alle fatture, presentare le dichiarazioni IVA e versare l'IVA netta al fisco. Se sei nel regime forfettario, sei esente dall'IVA — non la addebiti in fattura e non presenti dichiarazioni IVA. Questo rende il forfettario più semplice, ma i tuoi clienti non possono recuperare l'IVA sulle tue fatture, il che può essere importante per i clienti aziendali.
Agenzia delle Entrate: Basato sulle aliquote e soglie dell'Agenzia delle Entrate 2024/2025. Per consulenza personalizzata, rivolgiti a un commercialista.
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Disclaimer: This calculator provides estimates based on current Agenzia delle Entrate rates and thresholds for the 2026 tax year. It does not constitute professional tax, financial, or legal advice. Your actual liability may differ depending on your individual circumstances. Always consult a qualified commercialista or tax adviser before making financial decisions. Read our terms