Ditta Individuale vs SRL Comparison
Compare the tax burden of operating as a sole trader (ditta individuale) vs a limited company (SRL) in Italy.
A Ditta Individuale is simpler and cheaper to set up but offers no liability protection. Income is taxed at progressive IRPEF rates.
An SRL provides limited liability and is taxed at the flat IRES rate of 24% plus IRAP at 3.9%. Dividends are taxed at 26%.
SRL setup costs range from 2000,00 € to 5000,00 €, with annual accounting costs of 3000,00 €-8000,00 €.
The SRL becomes more tax-efficient at higher profit levels, typically above 70.000,00 €-100.000,00 €.
Ditta individuale o società a responsabilità limitata — qual è la scelta giusta?
Qual è la differenza principale tra ditta individuale e SRL?
Una ditta individuale significa che tu e la tua attività siete un'unica entità legale. Sei personalmente responsabile di tutti i debiti. Una SRL (Società a Responsabilità Limitata) è un'entità legale separata — come una Ltd britannica. I tuoi beni personali sono protetti se l'attività fallisce. La SRL ha un proprio codice fiscale, conto bancario e personalità giuridica. Questa separazione di responsabilità è il motivo principale per cui si sceglie una SRL.
Come vengono tassate in modo diverso?
Una ditta individuale paga l'IRPEF su tutto l'utile aziendale con aliquote progressive: 23% fino a 28.000 €, 35% fino a 50.000 €, e 43% oltre. Una SRL paga l'IRES al 24% fisso più l'IRAP al 3,9%. Per utili sopra i 50.000 € circa, la SRL è spesso più conveniente solo sull'imposta societaria. Però, se vuoi prelevare soldi dalla SRL come dividendi, paghi un ulteriore 26% sulla distribuzione.
Una ditta individuale può usare il regime forfettario?
Sì, e questo è un grande vantaggio. Una ditta individuale con fatturato sotto gli 85.000 € può usare il regime forfettario, pagando solo il 15% di imposta sostitutiva (o il 5% per i primi cinque anni). Una SRL non può usare il forfettario. Questo significa che un'attività che fattura 70.000 € potrebbe pagare molte meno tasse come ditta individuale in forfettario rispetto a una SRL. Il forfettario rende la ditta individuale molto attraente per le attività più piccole.
Quanto costa aprire ciascuna?
Una ditta individuale costa poco da aprire — circa 100-200 € di diritti di registrazione alla Camera di Commercio, più i costi del commercialista. Una SRL costa molto di più: onorario del notaio di 1.500-2.500 €, un capitale sociale minimo di 1 € (per la SRL Semplificata) o 10.000 € per una SRL standard, più costi di registrazione. I costi annuali sono più alti per una SRL — aspettati 3.000-5.000 € l'anno per contabilità e adempimenti contro 1.000-2.000 € per una ditta.
Quale offre maggiore protezione personale?
La SRL offre una protezione molto migliore. Se l'attività ha debiti con fornitori o banche, solo i beni della società sono a rischio — non la tua casa o i tuoi risparmi. Con una ditta individuale, i creditori possono rivalersi sui tuoi beni personali. Tuttavia, le banche spesso chiedono garanzie personali ai soci della SRL, riducendo questo vantaggio. Per attività ad alto rischio o con debiti significativi, la SRL è la scelta più sicura.
E i contributi INPS — sono diversi?
Sì, in modo significativo. Il titolare di una ditta individuale iscritto come artigiano o commerciante paga contributi INPS fissi trimestrali (circa 4.200 € all'anno minimo) più una percentuale sul reddito sopra i 17.504 €. Anche il socio amministratore di una SRL paga questi contributi. Ma un socio di SRL che non gestisce attivamente l'azienda potrebbe pagare solo sui dividendi ricevuti, riducendo potenzialmente i costi INPS.
Quando dovresti passare da ditta individuale a SRL?
Valuta il passaggio quando i tuoi utili superano costantemente i 50.000-60.000 €, quando vuoi proteggere i beni personali, o quando hai bisogno di soci o investitori. Passa anche se superi il limite forfettario di 85.000 € e affronti aliquote IRPEF elevate. La transizione non è semplice — potresti aver bisogno di un notaio, nuovi contratti e una nuova partita IVA. Pianifica il passaggio con il tuo commercialista per scegliere il momento migliore dal punto di vista fiscale.
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Disclaimer: This calculator provides estimates based on current HMRC rates and thresholds for the 2025/26 tax year. It does not constitute professional tax, financial, or legal advice. Your actual liability may differ depending on your individual circumstances. Always consult a qualified accountant or tax adviser before making financial decisions. Read our terms