Utile Lordo
150.000,00 €
Utile Netto
108.150,00 €
Totale Tasse
41.850,00 €
Aliquota Effettiva
27.9%
What is IRES?
IRES (Imposta sul Reddito delle Societa) is the Italian corporate income tax. The standard rate is 24% on taxable profit. It applies to all Italian companies (S.r.l., S.p.A., etc.) and foreign companies with permanent establishments in Italy.
What is IRAP?
IRAP (Imposta Regionale sulle Attivita Produttive) is a regional tax on productive activities. The standard rate is 3.9%, though regions can adjust it. The tax base is different from IRES as it does not allow deduction of labor costs and interest expenses.
What is the combined corporate tax rate?
The combined rate of IRES (24%) and IRAP (3.9%) results in an effective corporate tax rate of approximately 27.9%. However, the IRAP base differs from the IRES base, so the effective combined rate can vary.
Are there any reduced rates?
Certain incentives exist, such as the Patent Box regime for IP income, R&D tax credits, and incentives for investments in southern Italy (Mezzogiorno). Some regions also offer reduced IRAP rates for specific sectors.
Related Calculators
Dividend Tax Calculator
Calculate the 26% flat tax on dividends from Italian companies.
Employer Cost Calculator
Calculate total employer cost including salary, INPS, INAIL, and TFR contributions.
VAT Calculator
Add or remove Italian IVA at 22%, 10%, 5%, or 4%. Calculate inclusive and exclusive amounts.
IRAP Calculator
Calculate Imposta Regionale sulle Attivita Produttive for your business activity.
Disclaimer: This calculator provides estimates based on current HMRC rates and thresholds for the 2025/26 tax year. It does not constitute professional tax, financial, or legal advice. Your actual liability may differ depending on your individual circumstances. Always consult a qualified accountant or tax adviser before making financial decisions. Read our terms
Come funzionano IRES, IRAP e altre imposte per le società italiane
Cos'è l'IRES e quanto si paga?
L'IRES (Imposta sul Reddito delle Società) è l'imposta sul reddito delle aziende italiane. L'aliquota è fissa al 24% sull'utile imponibile della società. A differenza dell'IRPEF, l'IRES non usa scaglioni progressivi — ogni euro di profitto è tassato allo stesso 24%. Se la tua SRL guadagna 100.000 € di utile imponibile, paghi 24.000 € di IRES. Questa aliquota è stabile dal 2017.
Cos'è l'IRAP e la pagano tutte le aziende?
L'IRAP (Imposta Regionale sulle Attività Produttive) è un'imposta regionale sulle attività produttive. L'aliquota standard è il 3,9%, ma le regioni possono modificarla leggermente. La differenza chiave dall'IRES è che l'IRAP si calcola su una base più ampia — non puoi dedurre i costi del personale né gli interessi sui prestiti. Anche se l'utile IRES è basso, l'IRAP può essere significativa. La maggior parte delle aziende con dipendenti paga l'IRAP.
Qual è l'aliquota fiscale totale per un'azienda italiana?
Sommando IRES (24%) e IRAP (3,9%), l'aliquota fiscale complessiva in Italia è circa il 27,9%. È più alta dell'Irlanda (12,5%) o del Regno Unito (25%) ma simile a Francia e Germania. Tuttavia, l'aliquota effettiva può essere diversa perché IRES e IRAP si calcolano su basi diverse. Alcune deduzioni riducono l'IRES ma non l'IRAP, e viceversa. La tua imposta reale dipende dalla struttura dei costi.
Come vengono tassati i dividendi della tua società?
Quando la tua SRL distribuisce utili come dividendi, i soci pagano un'ulteriore ritenuta del 26% sull'importo del dividendo. Questo significa che gli utili aziendali sono tassati due volte — prima al 24% IRES sulla società, poi al 26% sul dividendo. Su 100.000 € di utile, la società paga 24.000 € di IRES, restano 76.000 €. Se distribuiti, il socio paga 19.760 € di tassa sui dividendi, tenendo 56.240 € in totale.
Quali spese può dedurre la tua società?
Le aziende italiane possono dedurre la maggior parte delle spese aziendali: stipendi, affitto, utenze, onorari professionali, materie prime e costi di marketing. Alcune spese hanno limiti — i costi auto sono deducibili solo al 20% (40% per gli agenti), i pasti aziendali al 75% e i costi del cellulare all'80%. Gli interessi passivi sono deducibili fino al 30% dell'EBITDA. Tenere registri accurati è fondamentale.
Quando deve pagare le tasse la tua società?
Le aziende italiane pagano le tasse in anticipo tramite due acconti. Il primo è dovuto entro il 30 giugno, pari al 40% dell'imposta stimata. Il secondo acconto del 60% scade il 30 novembre. Il saldo si versa con la dichiarazione dei redditi l'anno successivo. L'IVA si paga mensilmente o trimestralmente a seconda del fatturato. L'IRAP segue lo stesso calendario dell'IRES.
Ci sono agevolazioni fiscali per le aziende italiane?
Sì, l'Italia offre diverse agevolazioni. Il regime Patent Box dà un'esenzione fiscale del 50% sui redditi da proprietà intellettuale. Il Credito d'Imposta Ricerca e Sviluppo può coprire il 10-20% dei costi di ricerca qualificati. Le nuove imprese nel Sud Italia (Zona Economica Speciale) hanno aliquote IRES ridotte. Ci sono anche super-ammortamenti per investimenti in nuove attrezzature e tecnologia Industria 4.0.
Cosa succede se la tua società è in perdita?
Se la tua società è in perdita, non paghi IRES per quell'anno. Puoi riportare la perdita in avanti senza limiti di tempo per compensarla con utili futuri, ma puoi compensare solo fino all'80% dell'utile di ogni anno successivo. Le perdite dei primi tre anni di una nuova attività possono essere riportate al 100% senza il limite dell'80%. Tuttavia, potresti comunque dovere l'IRAP anche con una perdita IRES, perché l'IRAP ha un calcolo diverso.
Agenzia delle Entrate: Basato sulle aliquote e soglie dell'Agenzia delle Entrate 2024/2025. Per consulenza personalizzata, rivolgiti a un commercialista.