Italy Estimated Tax Calculator (Acconti IRPEF)
Calculate your IRPEF advance payments (acconti) due in June and November using the historical or forecast method.
How Acconti IRPEF Work
Italian taxpayers must prepay their income tax through advance payments (acconti) split into two installments: 40% by June 30th (primo acconto) and 60% by November 30th (secondo acconto).
The historical method (metodo storico) bases acconti on 100% of the prior year's tax liability. The forecast method (metodo previsionale) allows you to pay based on your estimated current-year income, but underpayment penalties apply if you underestimate by more than the allowed threshold.
No acconti are due if the prior year's tax was below 51,65 €. The acconti are then credited against the final tax liability when you file your annual return (Modello Redditi PF).
30 Giugno: Primo acconto IRPEF (40%) + saldo anno precedente. Can be deferred to July 30th with 0.40% surcharge.
30 Novembre: Secondo acconto IRPEF (60%). This deadline cannot be deferred.
Modello 730: Employees can have acconti deducted directly from their paycheck (busta paga) through the sostituto d'imposta.
Modello F24: Self-employed workers pay acconti via the F24 payment form using the tax code 4033 (primo) and 4034 (secondo).
Come funzionano gli acconti d'imposta e quando vanno pagati
Cosa sono gli acconti d'imposta?
Gli acconti d'imposta sono pagamenti anticipati che fai durante l'anno per coprire le tasse dell'anno successivo. L'Italia ti chiede di pagare una parte delle tasse previste prima della scadenza finale. Questo evita di dover pagare una somma molto grande tutta insieme. L'importo si basa su quanto hai pagato l'anno scorso o su quanto prevedi di guadagnare quest'anno.
Quando si pagano il primo e il secondo acconto?
Gli acconti si pagano in due rate. La prima scade il 30 giugno, la seconda il 30 novembre. Il pagamento di giugno è il 40% dell'acconto totale. Quello di novembre copre il restante 60%. Se l'acconto totale è inferiore a 257,52 €, lo paghi tutto in un'unica soluzione a novembre invece di dividerlo.
Cos'è il metodo storico?
Il metodo storico calcola l'acconto basandosi sulle tasse dell'anno precedente. Paghi il 100% di quanto dovevi l'anno scorso, diviso nelle due rate. È il metodo predefinito e il più semplice da usare. Funziona bene se il tuo reddito resta più o meno lo stesso da un anno all'altro.
Cos'è il metodo previsionale?
Il metodo previsionale ti permette di calcolare l'acconto in base a quanto prevedi di guadagnare quest'anno, non l'anno scorso. Se il tuo reddito sarà più basso — ad esempio hai perso un cliente o cambiato lavoro — puoi pagare meno in anticipo. Ma attenzione: se sottostimi e alla fine devi di più, rischi una sanzione del 30% sull'importo non versato.
Chi deve pagare gli acconti d'imposta?
Chiunque abbia dovuto pagare IRPEF nella dichiarazione dell'anno precedente deve versare gli acconti. Questo include dipendenti con redditi extra, liberi professionisti con partita IVA, proprietari di immobili e chi ha redditi da investimenti. Se le tasse dell'anno precedente (dopo detrazioni e crediti) erano zero, non devi versare alcun acconto.
Come si pagano gli acconti?
Si pagano tramite il Modello F24, il modulo standard per i pagamenti fiscali in Italia. Puoi compilarlo dal portale online della tua banca, da un CAF o tramite il tuo commercialista. Ogni tipo di imposta ha un codice tributo specifico — per gli acconti IRPEF i codici sono 4033 (prima rata) e 4034 (seconda rata). Il pagamento deve essere fatto per via elettronica.
Cosa succede se paghi troppo?
Se i tuoi acconti risultano superiori alle tasse effettive, ottieni un credito. Puoi usare questo credito per compensare altre imposte dovute, oppure chiedere un rimborso nella dichiarazione dei redditi. La maggior parte delle persone porta il credito in avanti per ridurre i pagamenti dell'anno successivo. I rimborsi dall'Agenzia delle Entrate possono richiedere diversi mesi.
I dipendenti possono evitare gli acconti?
Se sei un dipendente standard senza altri redditi, il tuo datore di lavoro gestisce le tasse tramite le trattenute mensili. Di solito non devi pagare acconti separati. Tuttavia, se hai redditi da affitto, lavoro freelance extra o guadagni significativi da investimenti, dovrai versare gli acconti su quei redditi aggiuntivi da solo.
Agenzia delle Entrate: Basato sulle aliquote e soglie dell'Agenzia delle Entrate 2024/2025. Per consulenza personalizzata, rivolgiti a un commercialista.
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Disclaimer: This calculator provides estimates based on current HMRC rates and thresholds for the 2025/26 tax year. It does not constitute professional tax, financial, or legal advice. Your actual liability may differ depending on your individual circumstances. Always consult a qualified accountant or tax adviser before making financial decisions. Read our terms