Calculez l'IS au taux réduit de 15 % et au taux normal de 25 %.
Comment fonctionne l'impôt sur les sociétés (IS) ?
L'impôt sur les sociétés (IS) est prélevé sur les bénéfices des entreprises. Le taux normal est de 25 %. Les PME dont le chiffre d'affaires est inférieur à 10 millions d'euros bénéficient d'un taux réduit de 15 % sur les premiers 42 500 € de bénéfice, le reste étant imposé à 25 %.
Quelles conditions pour bénéficier du taux réduit PME ?
Pour bénéficier du taux réduit de 15 %, l'entreprise doit avoir un chiffre d'affaires annuel inférieur à 10 M€, être détenue à au moins 75 % par des personnes physiques et avoir un capital social entièrement libéré. Cela concerne les SARL, SAS, SA et autres formes sociétaires.
Quand doit-on payer l'IS ?
L'IS est payé en quatre acomptes trimestriels basés sur l'IS de l'année précédente, exigibles les 15 mars, 15 juin, 15 septembre et 15 décembre. Le solde est dû dans les 3,5 mois suivant la clôture de l'exercice.
Peut-on reporter les déficits ?
Oui, les déficits fiscaux sont reportables indéfiniment en France, mais la déduction est limitée à 1 M€ plus 50 % du bénéfice excédant 1 M€ par an. Un report en arrière d'un an est également possible dans la limite de 1 M€.
Conformité : Ce calculateur utilise les taux officiels français pour 2025. Les résultats sont indicatifs — pour des situations complexes, consultez un professionnel.
Comment les bénéfices des entreprises françaises sont imposés au titre de l'IS
Quel est le taux de l'impôt sur les sociétés en France ?
Le taux standard de l'IS en 2025 est de 25 % sur tous les bénéfices imposables. Les petites et moyennes entreprises (chiffre d'affaires inférieur à 10 millions d'euros et détenues à au moins 75 % par des personnes physiques) bénéficient d'un taux réduit de 15 % sur les premiers 42 500 € de bénéfice. Ainsi, une entreprise éligible gagnant 80 000 € de bénéfice paie 15 % sur les premiers 42 500 € (6 375 €) et 25 % sur les 37 500 € restants (9 375 €), soit 15 750 € au total.
Quelles entreprises paient l'IS ?
L'IS est obligatoire pour les SARL, SAS, SA et SCA. Une EURL ou EARL peut opter pour l'IS. Les entreprises individuelles sont imposées à l'impôt sur le revenu (IR) par défaut mais peuvent opter pour l'IS depuis 2022. Une fois que vous optez pour l'IS, le choix est irrévocable après les 5 premières années. Les SCI (sociétés civiles immobilières) sont imposées à l'IR par défaut mais peuvent aussi opter pour l'IS.
Quelles sont les échéances de paiement de l'IS ?
L'IS est payé en quatre acomptes trimestriels les 15 mars, 15 juin, 15 septembre et 15 décembre. Chaque acompte représente 25 % de l'impôt de l'année précédente. Le solde est dû 3,5 mois après la clôture de votre exercice. Pour une entreprise clôturant au 31 décembre, le solde est dû avant le 15 avril.
Comment les dividendes sont-ils imposés quand vous retirez de l'argent ?
Après avoir payé l'IS sur les bénéfices, vous pouvez distribuer des dividendes aux actionnaires. Les dividendes sont taxés au PFU (prélèvement forfaitaire unique) de 30 % — 12,8 % d'impôt sur le revenu plus 17,2 % de prélèvements sociaux. Sur 20 000 € de dividendes, vous payez 6 000 € d'impôt total. Vous pouvez aussi opter pour le barème progressif avec un abattement de 40 % si votre taux marginal est inférieur à 12,8 %.
Qu'est-ce que la contribution sociale sur les bénéfices ?
Les entreprises dont l'IS dépasse 763 000 € doivent payer une contribution sociale supplémentaire de 3,3 % sur le montant de l'IS moins un abattement de 763 000 €. Cela ne concerne que les grandes entreprises. Les petites entreprises payant moins de 763 000 € d'IS sont exonérées. Sur 1 million d'euros d'IS, la contribution supplémentaire est d'environ 7 821 €.
Peut-on reporter des pertes en avant ?
Oui. Les déficits peuvent être reportés en avant indéfiniment et imputés sur les bénéfices futurs. Cependant, chaque année, vous ne pouvez imputer des déficits que jusqu'à 1 million d'euros plus 50 % du bénéfice au-delà d'1 million. Un déficit de 200 000 € d'une mauvaise année peut être entièrement imputé sur le bénéfice de 200 000 € de l'année suivante, soit zéro IS cette année-là. Vous pouvez aussi reporter des pertes en arrière d'un an (report en arrière) jusqu'à 1 million d'euros.
DGFiP : Basé sur les taux et seuils de la DGFiP pour 2025. Pour un conseil personnalisé, consultez un expert-comptable.
Disclaimer: Ce calculateur fournit des estimations basées sur les taux et seuils fiscaux en vigueur pour l'année fiscale 2025. Il ne constitue pas un conseil fiscal, financier ou juridique professionnel. Votre imposition réelle peut différer selon votre situation personnelle. Consultez toujours un conseiller fiscal qualifié avant de prendre des décisions financières. Lire nos conditions
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