Les cryptomonnaies ne sont plus un sujet de niche. Des millions de Français détiennent du Bitcoin, de l'Ethereum, ou d'autres actifs numériques. Mais quand il s'agit de déclarer ces gains aux impôts, c'est souvent le flou total. Suis-je imposé si je ne vends pas ? Quel taux s'applique ? Faut-il déclarer mes comptes sur les plateformes étrangères ? On fait le point sur les règles fiscales en vigueur en 2025.
Le principe : vous êtes imposé quand vous vendez
En France, la simple détention de cryptomonnaies n'est pas imposable. Vous pouvez posséder 10 Bitcoin sans rien devoir au fisc. L'imposition intervient uniquement lors de la cession, c'est-à-dire quand vous vendez vos cryptos contre des euros (ou une autre monnaie « classique ») ou quand vous les utilisez pour acheter un bien ou un service.
Important : l'échange d'une crypto contre une autre crypto (par exemple, convertir du Bitcoin en Ethereum) n'est pas un fait générateur d'imposition. Vous ne payez rien à ce moment-là. L'imposition n'intervient qu'au moment où vous « sortez » vers de la monnaie fiat (euro, dollar, etc.).
Le calcul de la plus-value
La plus-value imposable se calcule selon une formule spécifique (article 150 VH bis du Code général des impôts) :
Plus-value = Prix de cession - (Prix total d'acquisition du portefeuille × Prix de cession / Valeur globale du portefeuille)
En français simple : on regarde combien vous avez vendu, et on soustrait la fraction du coût d'acquisition correspondant à la part du portefeuille que vous avez vendue. C'est un calcul global, pas transaction par transaction.
Exemple : vous avez investi 10 000 € au total dans vos cryptos. Votre portefeuille vaut aujourd'hui 25 000 €. Vous vendez pour 5 000 €. Votre plus-value est : 5 000 - (10 000 × 5 000 / 25 000) = 5 000 - 2 000 = 3 000 €.
Ce calcul peut vite devenir complexe si vous avez fait de nombreuses transactions. Notre calculateur d'impôt crypto vous aide à y voir plus clair.
Quel taux d'imposition ?
Depuis 2023, vous avez le choix entre deux régimes pour l'imposition de vos plus-values crypto :
Option 1 : le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) à 30 %. C'est la « flat tax ». Elle se décompose en 12,8 % d'impôt sur le revenu + 17,2 % de prélèvements sociaux. C'est le régime par défaut. Simple, prévisible : vous savez que vous payez 30 % de votre plus-value, quelle que soit votre tranche d'imposition.
Option 2 : le barème progressif de l'impôt sur le revenu. Depuis la loi de finances 2023, vous pouvez opter pour l'imposition au barème progressif. Votre plus-value crypto est alors ajoutée à vos autres revenus et imposée selon votre tranche marginale. Plus les 17,2 % de prélèvements sociaux dans tous les cas.
Quel choix faire ? Si vous êtes dans la tranche à 0 % ou 11 %, le barème progressif est plus avantageux que la flat tax. Si vous êtes à 30 % ou plus, la flat tax est généralement préférable. Simulez les deux options avec notre calculateur d'impôt crypto et notre calculateur de plus-values.
Le seuil de cession de 305 €
Il existe un seuil de cession annuel de 305 €. Si le total de vos cessions (ventes) de l'année ne dépasse pas 305 €, vous êtes exonéré d'impôt sur les plus-values. Attention : c'est bien le total des cessions (pas des plus-values) qui compte. Si vous vendez pour 300 € de crypto dans l'année, même avec 200 € de plus-value, vous ne payez rien.
Dès que vous dépassez 305 € de cessions, l'ensemble de la plus-value est imposable (pas seulement l'excédent).
L'obligation de déclarer vos comptes étrangers
Si vous détenez des cryptomonnaies sur une plateforme étrangère (Binance, Kraken, Coinbase, etc.), vous devez déclarer ce compte dans votre déclaration de revenus, formulaire 3916-bis. C'est obligatoire, que vous ayez fait des gains ou non.
L'amende pour non-déclaration est de 750 € par compte non déclaré (1 500 € si la valeur du compte dépasse 50 000 €). Et en cas de contrôle, c'est un signal fort pour l'administration que quelque chose ne va pas. Ne prenez pas ce risque : déclarez systématiquement.
Comment déclarer ses cryptos ?
La déclaration se fait dans votre déclaration de revenus annuelle, à deux endroits :
Formulaire 2086 : c'est là que vous déclarez vos plus-values (ou moins-values) de cessions d'actifs numériques. Vous devez détailler chaque cession : date, montant, plus-value. Pour les plus-values globales, la case à remplir est la 3AN (plus-value) ou 3BN (moins-value).
Formulaire 3916-bis : pour déclarer vos comptes sur les plateformes étrangères. Indiquez le nom de la plateforme, le numéro de compte, et la date d'ouverture.
C'est un processus qui peut être fastidieux si vous avez fait beaucoup de transactions. Des outils spécialisés comme Waltio ou Koinly peuvent vous aider à générer automatiquement votre formulaire 2086 à partir de l'historique de vos transactions.
Le cas du minage et du staking
Si vous minez des cryptomonnaies ou faites du staking, les règles sont différentes :
Le minage est considéré comme une activité commerciale. Les revenus sont imposables en tant que BNC (Bénéfices Non Commerciaux) si c'est occasionnel, ou BIC si c'est habituel. Vous pouvez exercer cette activité sous le statut d'auto-entrepreneur. Notre calculateur BNC/BIC vous aide à comprendre la différence.
Le staking (mise en jeu de tokens pour sécuriser un réseau et recevoir des récompenses) est un sujet encore débattu. L'administration fiscale tend à le traiter de la même manière que le minage, mais la jurisprudence est encore limitée. Par prudence, déclarez les récompenses de staking comme des revenus.
Les NFT : même régime
Les NFT (jetons non fongibles) sont traités fiscalement de la même manière que les autres actifs numériques. La vente d'un NFT contre de la monnaie fiat génère une plus-value imposable. L'échange d'un NFT contre une crypto n'est pas imposable (c'est un échange crypto/crypto).
Conseils pratiques
- Gardez un historique complet de vos transactions. Dates, montants, plateformes, cours au moment de chaque opération. En cas de contrôle, vous devez pouvoir tout justifier.
- Utilisez un outil de tracking. Waltio, Koinly, CoinTracking... Ces outils se connectent à vos plateformes et calculent automatiquement vos plus-values.
- Déclarez même les petits montants. L'administration a accès aux données des plateformes. Mieux vaut déclarer et payer quelques euros d'impôt que risquer un redressement.
- Profitez du seuil de 305 €. Si vos besoins de liquidités sont faibles, vous pouvez vendre pour moins de 305 € par an et ne rien payer.
- Comparez flat tax et barème progressif. Utilisez notre calculateur d'impôt crypto pour voir quelle option est la plus avantageuse dans votre situation.
En résumé
La fiscalité des cryptomonnaies en France est plus claire qu'avant, mais reste un sujet technique. Les règles sont posées : imposition à la cession vers du fiat, flat tax à 30 % ou barème progressif, obligation de déclarer les comptes étrangers. Le plus important est de tout documenter et de ne rien oublier dans votre déclaration.
Estimez vos impôts crypto avec notre calculateur d'impôt crypto gratuit et abordez votre prochaine déclaration sereinement.