Anrechnungsmethode
16.715,57 €
Freistellungsmethode
14.040,00 €
Bessere Methode
Freistellung
Was ist ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)?
Ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) ist ein bilateraler Vertrag zwischen zwei Landern, der verhindert, dass dasselbe Einkommen doppelt besteuert wird. Deutschland hat uber 90 solcher Abkommen. Sie legen fest, welches Land das Besteuerungsrecht fur bestimmte Einkunftearten hat und bieten Entlastungsmethoden (Anrechnung oder Freistellung).
Was ist der Unterschied zwischen Anrechnungs- und Freistellungsmethode?
Bei der Anrechnungsmethode wird auslandisches Einkommen in das deutsche zu versteuernde Einkommen einbezogen, aber die im Ausland gezahlte Steuer wird auf die deutsche Steuer angerechnet. Bei der Freistellungsmethode wird auslandisches Einkommen von der deutschen Besteuerung ausgenommen, kann aber zur Bestimmung des Steuersatzes herangezogen werden (Progressionsvorbehalt).
Welche Methode wird typischerweise fur welches Einkommen verwendet?
Arbeitseinkommen wird meist mit Progressionsvorbehalt freigestellt. Dividenden, Zinsen und Lizenzen verwenden typischerweise die Anrechnungsmethode mit reduzierten Quellensteuersatzen. Kapitalgewinne hangen von der Vermoegensart ab. Unternehmensgewinne aus einer Betriebsstatte werden meist freigestellt. Jedes DBA kann unterschiedliche Regeln haben.
Hinweis: Diese Berechnungen sind Schätzungen basierend auf den deutschen Steuerregeln 2025 und stellen keine professionelle Steuerberatung dar. Konsultieren Sie einen Steuerberater für Ihre individuelle Situation.
Wie DBA-Abkommen verhindern, dass Sie dasselbe Einkommen doppelt versteuern
Was ist ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)?
Ein DBA ist ein Abkommen zwischen Deutschland und einem anderen Land, um zu verhindern, dass Sie dasselbe Einkommen in beiden Ländern voll versteuern. Deutschland hat mit über 90 Ländern DBAs. Das Abkommen bestimmt, welches Land bestimmte Einkommensarten besteuern darf — wie Arbeitseinkommen, Dividenden, Zinsen oder Renten. Ohne DBA könnten Sie bis zu 70% oder mehr an kombinierten Steuern zahlen.
Wie funktioniert die Freistellungsmethode?
Bei der Freistellungsmethode wird im Ausland versteuertes Einkommen von der deutschen Steuer befreit. Es wird jedoch zur Berechnung Ihres deutschen Steuersatzes auf anderes Einkommen herangezogen (Progressionsvorbehalt). Verdienen Sie 30.000 € in Deutschland und 20.000 € steuerfreies ausländisches Einkommen, wird Ihr deutscher Steuersatz auf 50.000 € berechnet, aber nur auf die 30.000 € angewendet.
Wie funktioniert die Anrechnungsmethode?
Bei der Anrechnungsmethode besteuert Deutschland Ihr weltweites Einkommen, rechnet aber die ausländische Steuer auf Ihre deutsche Steuerschuld an. Schulden Sie 5.000 € deutsche Steuer auf ausländische Dividenden und haben bereits 2.000 € Steuer im Ausland gezahlt, zahlen Sie nur 3.000 € an das deutsche Finanzamt. Die Anrechnung ist auf die deutsche Steuer auf dasselbe Einkommen begrenzt.
Wie werden Arbeitseinkommen und Remote-Arbeit behandelt?
Grundsätzlich wird Arbeitseinkommen dort besteuert, wo Sie physisch arbeiten. Leben Sie in Deutschland und arbeiten 60 Tage pro Jahr in Frankreich für einen französischen Arbeitgeber, darf Frankreich das Einkommen für diese 60 Tage besteuern. Die 183-Tage-Regel ist eine gängige DBA-Regelung: Verbringen Sie weniger als 183 Tage im anderen Land und ist Ihr Arbeitgeber dort nicht ansässig, behält Deutschland das Besteuerungsrecht.
Wie werden ausländische Renten besteuert?
Die Besteuerung ausländischer Renten hängt vom jeweiligen DBA ab. Die meisten Abkommen geben dem Wohnsitzstaat (Deutschland) das Besteuerungsrecht. Sind Sie in Deutschland im Ruhestand und erhalten eine britische Rente, besteuert in der Regel Deutschland diese. Einige Abkommen geben dem Quellenstaat ein begrenztes Besteuerungsrecht. Sie müssen ausländische Renten in Ihrer deutschen Einkommensteuererklärung angeben.
Was mĂĽssen Sie tun, um DBA-Vorteile zu beanspruchen?
Um DBA-Vorteile auf ausländisches Einkommen zu beanspruchen, geben Sie es in Ihrer deutschen Steuererklärung an (meist Anlage AUS). Für reduzierte Quellensteuer auf deutsche Einkünfte an Nicht-Ansässige braucht der Empfänger eine Freistellungsbescheinigung vom Bundeszentralamt für Steuern (BZSt). Bei Dividenden kann Ihr ausländischer Broker reduzierte Quellensteuersätze anwenden, wenn Sie eine Ansässigkeitsbescheinigung vorlegen.
Bundesfinanzministerium: Basierend auf den Steuersätzen und Freibeträgen des Bundesfinanzministeriums für 2025. Für eine persönliche Beratung wenden Sie sich an einen qualifizierten Steuerberater.
Disclaimer: Dieser Rechner liefert Schätzungen auf Grundlage der aktuellen Steuersätze und Freibeträge für das Steuerjahr 2025. Er stellt keine professionelle steuerliche, finanzielle oder rechtliche Beratung dar. Ihre tatsächliche Steuerlast kann je nach individueller Situation abweichen. Wenden Sie sich stets an einen qualifizierten Steuerberater, bevor Sie finanzielle Entscheidungen treffen. Nutzungsbedingungen lesen
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