Netherlands ZZP vs BV Comparison Calculator
Compare the tax implications of operating as a ZZP'er (sole proprietor) versus a BV (private limited company) in the Netherlands.
Minimum customary salary (gebruikelijk loon) is typically around € 56.000,00
ZZP is better by € 2.448,20 per year
The ZZP deductions (zelfstandigenaftrek, MKB-winstvrijstelling) make the sole proprietor structure more tax-efficient at this income level.
Generally, a BV becomes more tax-efficient when your annual profit exceeds approximately € 100.000,00 to € 150.000,00, though this depends on personal circumstances.
A BV provides limited liability protection but has higher administrative costs (approximately € 2.000,00-€ 5.000,00 per year for accounting).
The gebruikelijk loon (customary salary) requirement means you must pay yourself at least a market-rate salary from your BV.
You can retain profits in a BV and pay lower corporate tax rates, deferring personal tax until you take dividends.
Hoe je kiest tussen een eenmanszaak en een bv voor je Nederlandse bedrijf
Wat is het verschil tussen een zzp en een bv?
Een zzp (zelfstandige zonder personeel) is een eenmanszaak — jij en het bedrijf zijn dezelfde juridische entiteit. Een bv (besloten vennootschap) is een aparte juridische entiteit, los van jou. Als zzp'er wordt je bedrijfswinst belast als persoonlijk inkomen in Box 1. Bij een bv betaalt het bedrijf vennootschapsbelasting over de winst en betaal je zelf alleen belasting als je geld opneemt als salaris of dividend.
Hoe wordt een zzp'er belast in vergelijking met een bv?
Een zzp'er betaalt inkomstenbelasting van 36,97% tot €38.441 en 49,50% daarboven, minus de zelfstandigenaftrek (ongeveer €2.470) en de MKB-winstvrijstelling van 14%. Een bv betaalt vennootschapsbelasting van 19% over de eerste €200.000 winst en 25,8% daarboven. Als je winst als dividend opneemt, betaal je nog eens 26,9% in Box 2. De bv-route bespaart vaak belasting als je winst boven de €100.000-€120.000 uitkomt.
Hoe zit het met persoonlijke aansprakelijkheid — welke structuur is veiliger?
Dit is het grootste niet-fiscale verschil. Als zzp'er ben je persoonlijk aansprakelijk voor alle bedrijfsschulden. Als je bedrijf failliet gaat, kunnen schuldeisers je huis, spaargeld en persoonlijke bezittingen opeisen. Een bv is een aparte juridische entiteit, dus je persoonlijke bezittingen zijn over het algemeen beschermd. Je loopt alleen het risico het geïnvesteerde geld in de bv te verliezen. Voor bedrijven met grote contracten, aansprakelijkheidsrisico of personeel biedt een bv veel sterkere bescherming.
Welke aftrekposten heeft een zzp'er die een bv-eigenaar niet heeft?
Zzp'ers kunnen de zelfstandigenaftrek claimen (ongeveer €2.470 als je 1.225+ uur werkt) en de MKB-winstvrijstelling (14% van de resterende winst is belastingvrij). Bv-eigenaren die ook directeur-grootaandeelhouder (dga) zijn, kunnen deze niet claimen. Maar een bv kan je salaris als bedrijfskost aftrekken en je kunt een pensioen opbouwen binnen het bedrijf. Elke structuur heeft andere voordelen, afhankelijk van je situatie.
Wanneer is het zinvol om over te stappen van zzp naar bv?
Het omslagpunt ligt meestal bij een jaarlijkse winst die structureel boven de €100.000-€120.000 uitkomt. Op dat niveau is de combinatie van vennootschapsbelasting (19%) plus dividendbelasting (26,9%) doorgaans lager dan 49,50% inkomstenbelasting als zzp'er. Andere redenen om over te stappen zijn het willen van aansprakelijkheidsbescherming, het aantrekken van partners of investeerders, of het willen vasthouden van winst in het bedrijf voor toekomstige groei in plaats van direct persoonlijke belasting te betalen.
Wat kost het om een bv op te richten en te runnen?
Voor het oprichten van een bv heb je een notaris nodig die de statuten opstelt, wat €400-€800 kost. Er is geen minimumstortingsverplichting — je kunt starten met slechts €0,01. De jaarlijkse kosten zijn hoger dan bij een zzp: je hebt een accountant nodig voor de jaarrekening (€1.500-€4.000), een vennootschapsbelastingaangifte (€500-€1.000) en je persoonlijke aangifte. De totale jaarlijkse kosten voor een bv bedragen ongeveer €3.000-€6.000.
Hoe verschilt de btw tussen zzp en bv?
De btw-regels zijn hetzelfde, ongeacht je bedrijfsstructuur. Zowel zzp'ers als bv's rekenen 21% (of 9%) btw en doen elk kwartaal aangifte. De kleineondernemersregeling (btw-vrijstelling voor omzet onder €20.000) is voor beide beschikbaar. De keuze tussen zzp en bv heeft geen invloed op je btw-verplichtingen. Kies je structuur op basis van inkomstenbelasting, aansprakelijkheid en bedrijfsdoelen — niet op basis van btw.
Kun je tegelijkertijd een zzp en een bv hebben?
Ja, dat kan en sommige mensen doen dit ook. Je kunt bijvoorbeeld een kleine freelance-activiteit als zzp'er aanhouden terwijl je een apart productbedrijf via een bv runt. Dit brengt wel extra complexiteit met zich mee — je moet de administraties volledig gescheiden houden en voor beide aangifte doen. De Belastingdienst let goed op constructies die puur bedoeld zijn om inkomen tussen entiteiten te verschuiven. Vraag advies aan een belastingadviseur voordat je dit opzet.
Belastingdienst: Gebaseerd op de tarieven en drempels van de Belastingdienst voor 2025. Raadpleeg een belastingadviseur voor persoonlijk advies.
Related Calculators
Bonus Tax Calculator
Calculate income tax on your bonus using Belastingdienst bijzonder tarief rates.
Hourly Rate Calculator
Convert between hourly, daily, weekly, monthly, and annual pay rates in EUR.
Salary Calculator
Calculate your Dutch take-home pay after loonheffing and social premiums via Belastingdienst.
Disclaimer: This calculator provides estimates based on current HMRC rates and thresholds for the 2025/26 tax year. It does not constitute professional tax, financial, or legal advice. Your actual liability may differ depending on your individual circumstances. Always consult a qualified accountant or tax adviser before making financial decisions. Read our terms