Box 2: 24,5% / 33% tarief.
Bruto Dividend
€ 50.000,00
Netto Dividend
€ 30.577,50
Effectief Tarief
38.9%
What is the Dutch dividend withholding tax?
The Netherlands levies a 15% withholding tax (dividendbelasting) on dividends distributed by Dutch companies to shareholders. This is withheld at source by the distributing company.
Can dividend tax be offset against income tax?
Yes, for Dutch tax residents, the 15% dividend withholding tax is a prepayment that can be credited against your Box 2 or Box 3 income tax liability.
How are dividends taxed for substantial interest holders?
If you hold 5% or more of a company (aanmerkelijk belang), dividends are taxed in Box 2 at 24.5% on the first €67,000 and 33% above that (2024 rates). The 15% withholding tax is offset against this.
Are there tax treaty reductions?
Many Dutch tax treaties reduce the withholding tax rate to 5%, 10%, or 0% for qualifying foreign shareholders. Check the specific treaty between the Netherlands and the shareholder's country of residence.
Hoe de 15% bronbelasting werkt, plus Box 2-regels en manieren om dubbele belasting te voorkomen
Wat is de Nederlandse dividendbelasting en wie betaalt die?
Dividendbelasting is een bronheffing van 15% op dividenden die door Nederlandse bedrijven aan hun aandeelhouders worden uitbetaald. Het bedrijf houdt 15% in voordat het je betaalt en draagt dat af aan de Belastingdienst. Als een BV je €10.000 dividend uitkeert, wordt er €1.500 ingehouden en ontvang je €8.500. Deze inhouding is geen definitieve belasting — het wordt verrekend met je inkomstenbelasting wanneer je aangifte doet.
Hoe werkt dividendbelasting samen met Box 2?
Als je minstens 5% van een bedrijf bezit (aanmerkelijk belang), worden je dividenden belast in Box 2 tegen 24,5% over de eerste €67.000 en 33% daarboven. De 15% dividendbelasting die al is ingehouden geldt als vooruitbetaling. Bij een dividend van €50.000 ben je €12.250 Box 2-belasting verschuldigd, maar €7.500 is al ingehouden, dus betaal je nog €4.750 bij. Met een fiscaal partner verdubbelt de drempel van €67.000 naar €134.000.
Wat als je een gewone belegger bent zonder aanmerkelijk belang?
Als je minder dan 5% van een bedrijf bezit — bijvoorbeeld aandelen gekocht op de beurs — maken je dividenden deel uit van je Box 3-vermogen. De 15% bronheffing wordt nog steeds ingehouden, maar je kunt die terugvragen via je aangifte als verrekening met je Box 3-belasting. Omdat Box 3 is gebaseerd op een forfaitair rendement en niet op werkelijke dividenden, wordt de inhouding vaak volledig terugbetaald.
Wat is de deelnemingsvrijstelling?
De deelnemingsvrijstelling houdt in dat als een Nederlandse BV minstens 5% van de aandelen in een ander bedrijf bezit, ontvangen dividenden van dat bedrijf volledig zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting. Dit voorkomt dat dezelfde winst op elk niveau in een bedrijfsgroep wordt belast. Als je werk-BV bijvoorbeeld dividend uitkeert aan je holding-BV, betaalt de holding geen vennootschapsbelasting over dat dividend.
Hoe voorkomen belastingverdragen dubbele belasting op dividenden?
Nederland heeft belastingverdragen met meer dan 90 landen. Deze verdragen verlagen doorgaans het tarief van de dividendbelasting voor buitenlandse aandeelhouders van 15% naar 0% tot 10%. Zo kan een inwoner van het VK die Nederlandse dividenden ontvangt onder het verdrag Nederland-VK slechts 10% inhouding hebben in plaats van 15%. De buitenlandse aandeelhouder verrekent de Nederlandse belasting vervolgens met de belasting in het eigen land.
Kun je dividendbelasting vermijden door winst in de BV te laten?
Ja, zolang de winst in de BV blijft, wordt er geen dividendbelasting of Box 2-belasting geheven. De BV betaalt alleen vennootschapsbelasting (19% over de eerste €200.000). Veel BV-eigenaren nemen een minimumsalaris en laten de winst in het bedrijf om persoonlijke belasting uit te stellen. Maar je kunt het niet eeuwig vermijden — wanneer je uiteindelijk het geld opneemt, aandelen verkoopt of emigreert, wordt de uitgestelde belasting alsnog verschuldigd.
Wat is terugbetaling van kapitaal en wordt dat belast?
Een terugbetaling van gestort kapitaal is niet hetzelfde als een dividend. Als je oorspronkelijk €50.000 in je BV hebt gestort, kun je dat bedrag aan jezelf terugbetalen zonder dividendbelasting of Box 2-belasting te betalen — het is je eigen geld dat terugkomt. Alleen bedragen boven je oorspronkelijke kapitaalinbreng worden als dividend behandeld. De terugbetaling moet formeel worden verwerkt via de notaris en het aandelenregister.
Wanneer geef je dividendinkomen op in je belastingaangifte?
Je geeft dividendinkomen op in het jaar waarin het is uitbetaald, niet wanneer het is vastgesteld of goedgekeurd. Voor Box 2-aandeelhouders vul je het brutodividend in (vóór de 15% inhouding) en verrekent de ingehouden belasting als voorheffing. De aangifte moet tussen maart en mei worden ingediend. Als je buitenlandse dividenden hebt ontvangen, moet je mogelijk ook verdragsvoordelen claimen. Bewaar je dividendnota's als bewijs voor de Belastingdienst.
Belastingdienst: Gebaseerd op de tarieven en drempels van de Belastingdienst voor 2025. Raadpleeg een belastingadviseur voor persoonlijk advies.
Related Calculators
Bonus Tax Calculator
Calculate income tax on your bonus using Belastingdienst bijzonder tarief rates.
Hourly Rate Calculator
Convert between hourly, daily, weekly, monthly, and annual pay rates in EUR.
Salary Calculator
Calculate your Dutch take-home pay after loonheffing and social premiums via Belastingdienst.
Disclaimer: This calculator provides estimates based on current HMRC rates and thresholds for the 2025/26 tax year. It does not constitute professional tax, financial, or legal advice. Your actual liability may differ depending on your individual circumstances. Always consult a qualified accountant or tax adviser before making financial decisions. Read our terms