Netherlands Cost of Goods Sold Calculator
Calculate your cost of goods sold (kostprijs van de omzet) including materials, direct labour, and manufacturing overhead.
COGS (kostprijs van de omzet) represents the direct costs of producing goods that were sold during the period.
For Dutch tax purposes, you must use a consistent inventory valuation method (FIFO, weighted average, or specific identification).
The Belastingdienst requires accurate inventory records. End-of-year inventory counts are essential for your belastingaangifte.
BTW on purchases is recoverable if you are BTW-registered, so exclude BTW from your COGS figures.
Hoe je de kostprijs van de omzet berekent voor je Nederlandse bedrijf en het effect op winst en belasting
Wat is de kostprijs van de omzet en waarom is het belangrijk?
De kostprijs van de omzet zijn de directe kosten voor het produceren of inkopen van de producten die je verkoopt. Dit omvat grondstoffen, productiearbeid en verzending naar je magazijn. De kostprijs omvat geen huur, marketing of administratiekosten. Als je de kostprijs kent, weet je je brutowinst: verkoop je iets voor €100 en is de kostprijs €40, dan is je brutowinst €60.
Hoe bereken je de kostprijs van de omzet voor een Nederlands bedrijf?
De basisformule is: beginvoorraad + inkopen gedurende de periode min eindvoorraad = kostprijs van de omzet. Ben je het jaar gestart met €20.000 op voorraad, heb je €80.000 ingekocht en heb je op jaareinde nog €15.000 over, dan is je kostprijs €85.000. Dit bedrag komt op je winst-en-verliesrekening en verlaagt direct je belastbare winst. Houd nauwkeurige gegevens bij — de Belastingdienst kan je voorraadtellingen controleren.
Welke kosten tellen mee als onderdeel van de kostprijs?
Alleen kosten die direct samenhangen met het produceren of inkopen van je producten tellen mee. Dit omvat de inkoopprijs, grondstoffen, fabriekslonen, verpakkingen, invoerrechten en vrachtkosten naar je locatie. Kantoorhuur, salarissen van verkooppersoneel, reclame en BTW (die je terugvordert) vallen er niet onder. Bij een restaurant zijn ingrediënten en lonen van keukenpersoneel kostprijs, maar bediening en inrichting niet.
Welke voorraadwaarderingsmethode moet je gebruiken?
Nederlandse bedrijven gebruiken meestal FIFO (first in, first out) of de gewogen gemiddelde kostprijsmethode. Bij FIFO ga je ervan uit dat de oudste voorraad het eerst wordt verkocht. Bij het gewogen gemiddelde bereken je een voortschrijdende gemiddelde kostprijs per eenheid. De Belastingdienst accepteert beide methoden, maar je moet je gekozen methode consequent toepassen. LIFO (last in, first out) wordt in Nederland weinig gebruikt en wordt voor belastingdoeleinden mogelijk niet geaccepteerd.
Hoe beïnvloedt de kostprijs van de omzet je belasting in Nederland?
De kostprijs wordt afgetrokken van je omzet om tot de brutowinst te komen, wat je belastbaar inkomen verlaagt. Voor een eenmanszaak betekent een lager belastbaar inkomen minder inkomstenbelasting. Voor een BV betekent het minder vennootschapsbelasting. Als je kostprijs €100.000 is in plaats van €80.000, daalt je belastbare winst met €20.000 — dat scheelt je tussen de €3.800 en €9.900 aan belasting, afhankelijk van je tarief.
Welke Nederlandse boekhoudregels gelden voor de kostprijs van de omzet?
Kleine bedrijven in Nederland volgen de Nederlandse boekhoudregels (Richtlijnen voor de jaarverslaggeving). Als je bedrijf als "klein" kwalificeert, heb je vereenvoudigde rapportageverplichtingen. Je moet voorraad nog steeds waarderen tegen de laagste van kostprijs of opbrengstwaarde. Als voorraad beschadigd of verouderd raakt, schrijf je die af, waardoor je kostprijs stijgt. Grotere bedrijven of bedrijven met internationale activiteiten moeten mogelijk IFRS gebruiken.
Hoe ga je om met BTW op je kostprijsposten?
Als je goederen inkoopt voor je bedrijf, betaal je BTW (meestal 21%) aan je leverancier. Die BTW vorder je terug via je kwartaal-BTW-aangifte — dit heet voorbelasting. Omdat je de BTW terugkrijgt, hoort die niet in je kostprijscijfer. Boek je inkopen op het bedrag exclusief BTW. Als je materialen koopt voor €1.210 inclusief 21% BTW, is je kostprijsboeking €1.000.
Wat is het verschil tussen kostprijs van de omzet en bedrijfskosten?
De kostprijs van de omzet dekt alleen de directe kosten van je producten. Bedrijfskosten dekken alle overige kosten om je bedrijf te runnen: huur, energie, kantoorbenodigdheden, marketing, verzekeringen en administratieve salarissen. Omzet min kostprijs geeft de brutowinst. Brutowinst min bedrijfskosten geeft de nettowinst (nettoresultaat). Beide verlagen je belasting, maar het scheiden ervan helpt je begrijpen waar je geld naartoe gaat.
Belastingdienst: Gebaseerd op de tarieven en drempels van de Belastingdienst voor 2025. Raadpleeg een belastingadviseur voor persoonlijk advies.
Related Calculators
Bonus Tax Calculator
Calculate income tax on your bonus using Belastingdienst bijzonder tarief rates.
Hourly Rate Calculator
Convert between hourly, daily, weekly, monthly, and annual pay rates in EUR.
Salary Calculator
Calculate your Dutch take-home pay after loonheffing and social premiums via Belastingdienst.
Disclaimer: This calculator provides estimates based on current HMRC rates and thresholds for the 2025/26 tax year. It does not constitute professional tax, financial, or legal advice. Your actual liability may differ depending on your individual circumstances. Always consult a qualified accountant or tax adviser before making financial decisions. Read our terms