Totaal Vermogen
€ 150.000,00
Box 3 Belasting / Jaar
€ 2.115,94
Fictief Rendement
€ 5.877,60
What is Box 3 tax (vermogensrendementsheffing)?
Box 3 taxes wealth from savings and investments. Rather than taxing actual returns, the Belastingdienst assumes a deemed return based on the composition of your assets. This deemed return is then taxed at 36% (2024).
What is the tax-free threshold (heffingsvrij vermogen)?
In 2024, the tax-free threshold is €57,000 per person (€114,000 for fiscal partners). Only assets above this threshold are subject to Box 3 taxation.
How is the deemed return calculated?
The deemed return varies by asset class: savings earn a low deemed return (0.36% in 2024), while investments have a higher deemed return (6.17%). Debts reduce the asset base. The weighted average is taxed at 36%.
What assets fall under Box 3?
Box 3 covers savings accounts, investment portfolios, second homes, rental properties, and other assets. Your primary home (eigenwoningforfait) falls under Box 1, not Box 3.
Hoe je spaargeld, beleggingen en onroerend goed worden belast via het forfaitair rendement
Wat is Box 3 en welke bezittingen vallen eronder?
Box 3 is de Nederlandse belasting op vermogen — je spaargeld, beleggingen en andere bezittingen zoals een tweede woning of leningen die je hebt verstrekt. Je eigen woning, pensioen en ondernemingsvermogen vallen er niet onder. De Belastingdienst gaat ervan uit dat je een fictief rendement behaalt en belast dat forfaitair rendement tegen een vast tarief van 36% in 2025. Je betaalt deze belasting of je dat rendement werkelijk hebt behaald of niet.
Hoe werkt het forfaitair rendement?
De overheid hanteert verschillende rendementen voor verschillende soorten bezittingen. In 2025 wordt op spaargeld een rendement van ongeveer 1,03% verondersteld, op overige beleggingen (aandelen, onroerend goed) ongeveer 6,04%, en schulden verlagen je grondslag met ongeveer 2,47%. Je totale forfaitair rendement is een gewogen gemiddelde op basis van hoeveel je in elke categorie bezit. Over dit fictieve rendement betaal je 36% belasting, niet over je werkelijke winst.
Wat is de vrijstelling in Box 3?
In 2025 is de eerste €57.000 van je Box 3-vermogen vrijgesteld van belasting. Dit heet het heffingsvrij vermogen. Heb je een fiscaal partner, dan verdubbelt de vrijstelling tot €114.000. Alleen het bedrag boven deze drempel valt onder de berekening van het forfaitair rendement. Heb je bijvoorbeeld €100.000 spaargeld, dan is alleen €43.000 belastbaar — dat scheelt een flink bedrag.
Hoeveel Box 3-belasting betaal je over €200.000 spaargeld?
Met €200.000 spaargeld en een vrijstelling van €57.000 is je belastbare grondslag €143.000. Bij het forfaitair rendement voor spaargeld van ongeveer 1,03% in 2025 is je fictieve inkomen zo'n €1.473. De belasting van 36% komt dan uit op ongeveer €530 per jaar. Als diezelfde €143.000 in aandelen zou zitten, is het forfaitair rendement 6,04%, wat een fictief inkomen van €8.637 oplevert en een belasting van ongeveer €3.109.
Wat is er veranderd aan Box 3 na de uitspraak van de Hoge Raad?
In 2021 oordeelde de Hoge Raad in het Kerstarrest dat het belasten van fictieve rendementen terwijl de werkelijke rendementen veel lager waren in strijd was met mensenrechten. De overheid heeft een tijdelijke oplossing ingevoerd met afzonderlijke forfaitaire rendementen voor spaargeld, beleggingen en schulden. Een nieuw systeem op basis van werkelijke rendementen is gepland maar uitgesteld tot 2027 of later. Tot die tijd geldt de huidige methode.
Zijn er bezittingen die vrijgesteld zijn van Box 3?
Ja, een aantal bezittingen is vrijgesteld. Je eigen woning en de bijbehorende hypotheek vallen onder Box 1, niet Box 3. Pensioensparen, lijfrentepolissen en groene beleggingen tot €71.251 per persoon zijn ook vrijgesteld. Kunst en verzamelobjecten voor eigen gebruik worden niet belast. Ondernemingsvermogen dat in een Box 1-onderneming wordt gebruikt valt er ook buiten. Alleen "stilliggend" vermogen — spaargeld, aandelen, een tweede woning — gaat naar Box 3.
Kun je je Box 3-belasting wettelijk verlagen?
Ja. Je kunt investeren in fiscaal groen beleggen, wat vrijgesteld is tot €71.251. Je kunt schulden aflossen die niet elders aftrekbaar zijn, waardoor je Box 3-grondslag daalt. Vermogen schenken aan familie verlaagt je totaal. Sommige mensen storten meer in pensioen- of lijfrenteproducten om vermogen uit Box 3 te halen. De peildatum is 1 januari, dus je vermogen op die datum bepaalt de belasting voor het hele jaar.
Wanneer geef je Box 3-vermogen op en betaal je de belasting?
Box 3 maakt deel uit van je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting, die je tussen maart en mei indient over het voorgaande jaar. Je geeft je bezittingen en schulden op zoals ze op 1 januari van het belastingjaar waren. De Belastingdienst berekent je forfaitair rendement en stuurt een definitieve aanslag. Je betaalt meestal voor het einde van het jaar. De meeste mensen ontvangen eerder een voorlopige aanslag.
Belastingdienst: Gebaseerd op de tarieven en drempels van de Belastingdienst voor 2025. Raadpleeg een belastingadviseur voor persoonlijk advies.
Related Calculators
Bonus Tax Calculator
Calculate income tax on your bonus using Belastingdienst bijzonder tarief rates.
Hourly Rate Calculator
Convert between hourly, daily, weekly, monthly, and annual pay rates in EUR.
Salary Calculator
Calculate your Dutch take-home pay after loonheffing and social premiums via Belastingdienst.
Disclaimer: This calculator provides estimates based on current HMRC rates and thresholds for the 2025/26 tax year. It does not constitute professional tax, financial, or legal advice. Your actual liability may differ depending on your individual circumstances. Always consult a qualified accountant or tax adviser before making financial decisions. Read our terms