Dividend, verkoopwinst of ander aanmerkelijk belang inkomen.
Box 2 Inkomen
€ 67.000,00
Netto Inkomen
€ 50.585,00
Effectief Tarief
24.5%
What is Box 2 tax (aanmerkelijk belang)?
Box 2 applies to income from a substantial interest (5% or more ownership) in a company. This includes dividends and capital gains from selling shares. In 2024, the rate is 24.5% on the first €67,000 and 33% above that.
What counts as Box 2 income?
Box 2 income includes dividends received from your BV, capital gains from selling shares in your BV, and deemed income from certain transactions. It also includes income from profit certificates and loan participations.
Is there a threshold for Box 2?
The 24.5% rate applies to the first €67,000 of Box 2 income (or €134,000 for fiscal partners filing jointly). Above that threshold, the 33% rate applies.
How does Box 2 interact with VPB?
Company profits are first taxed at VPB rates (19%/25.8%). When distributed as dividends, they are taxed again in Box 2. The combined effective tax rate on profit distributed to shareholders ranges from approximately 38.7% to 50.3%.
Hoe dividenden en winst uit je eigen BV worden belast volgens de regels voor aanmerkelijk belang
Wat is Box 2-inkomen en wie betaalt het?
Box 2 gaat over inkomen uit een aanmerkelijk belang. Je hebt een aanmerkelijk belang als je minstens 5% van de aandelen in een bedrijf bezit, meestal een BV (besloten vennootschap). Alle dividenden die je uit die BV ontvangt, of winst die je maakt bij verkoop van de aandelen, worden belast in Box 2. Dit staat los van je salaris, dat onder Box 1 valt.
Wat zijn de Box 2-tarieven in 2025?
In 2025 wordt de eerste €67.000 aan Box 2-inkomen belast tegen 24,5%. Alles boven €67.000 wordt belast tegen 33%. Als je samen aangifte doet met een fiscaal partner, krijgen jullie beiden de drempel van €67.000 — dus samen kun je tot €134.000 tegen het lagere tarief van 24,5% ontvangen. Dit systeem met twee schijven is ingevoerd in 2024 ter vervanging van het oude vaste tarief van 26,9%.
Hoe worden dividenden uit je BV belast?
Als je BV een dividend aan je uitkeert, wordt dat belast in Box 2. De BV houdt 15% dividendbelasting in en draagt dat af aan de Belastingdienst. Vervolgens geef je het volledige dividend op in je aangifte en betaal je Box 2-belasting van 24,5% of 33%. De 15% die al is ingehouden wordt verrekend met je eindbedrag. Dus bij een dividend van €50.000 ben je in totaal €12.250 verschuldigd, maar €7.500 is al betaald.
Hoe zit het met winst bij verkoop van je aandelen?
Als je je BV-aandelen verkoopt voor meer dan je ervoor hebt betaald, wordt de winst belast in Box 2 tegen dezelfde tarieven van 24,5% en 33%. De winst is de verkoopprijs min je oorspronkelijke aankoopprijs (verkrijgingsprijs). Heb je bijvoorbeeld aandelen gekocht voor €20.000 en verkoop je ze voor €120.000, dan is je belastbare winst €100.000. De eerste €67.000 wordt belast tegen 24,5% en de resterende €33.000 tegen 33%.
Wat is een BV en waarom gebruiken ondernemers het?
Een BV is een besloten vennootschap, een Nederlandse rechtsvorm vergelijkbaar met een ltd. Ondernemers kiezen voor een BV omdat het bedrijf vennootschapsbelasting betaalt van 19% over de eerste €200.000 winst. Je bepaalt zelf wanneer je dividend uitkeert, waardoor je controle hebt over het moment waarop je Box 2-belasting betaalt. Dit gecombineerde tarief is vaak lager dan Box 1-inkomstenbelasting van maximaal 49,50% als eenmanszaak.
Kun je Box 2-belasting uitstellen?
Ja, je betaalt pas Box 2-belasting als je daadwerkelijk dividend uitkeert of aandelen verkoopt. Winst die in je BV blijft, wordt niet belast in Box 2 — alleen vennootschapsbelasting is dan verschuldigd. Veel BV-eigenaren laten de winst in het bedrijf en nemen een bescheiden salaris om hun Box 2-aanslag laag te houden. Maar de Belastingdienst kan te hoge opgespaarde winsten in sommige gevallen aanmerken als fictieve uitkering.
Hoe werkt Box 2 samen met Box 1 en Box 3?
Je salaris uit de BV wordt belast in Box 1 tegen de normale tarieven voor inkomstenbelasting. Je aandelen in de BV worden niet belast in Box 3 (vermogensbelasting) omdat ze al onder Box 2 vallen. Alleen bezittingen die niet bij Box 1 of Box 2 horen, gaan naar Box 3. Dit betekent dat je niet dubbel belast wordt op dezelfde BV-aandelen — zodra je een aanmerkelijk belang hebt, gelden uitsluitend de Box 2-regels.
Wat is de minimumsalarisregel voor BV-directeuren?
Als je directeur-grootaandeelhouder (DGA) van een BV bent, moet je jezelf een gebruikelijk loon van minimaal €56.000 uitkeren in 2025. Dit heet de gebruikelijk loon regeling. Het salaris wordt belast in Box 1. Pas nadat je jezelf dit minimum hebt uitbetaald, kun je overgebleven winst als dividend in Box 2 opnemen. Betaal je jezelf minder dan het minimum, dan kan de Belastingdienst boetes opleggen.
Belastingdienst: Gebaseerd op de tarieven en drempels van de Belastingdienst voor 2025. Raadpleeg een belastingadviseur voor persoonlijk advies.
Related Calculators
Bonus Tax Calculator
Calculate income tax on your bonus using Belastingdienst bijzonder tarief rates.
Hourly Rate Calculator
Convert between hourly, daily, weekly, monthly, and annual pay rates in EUR.
Salary Calculator
Calculate your Dutch take-home pay after loonheffing and social premiums via Belastingdienst.
Disclaimer: This calculator provides estimates based on current HMRC rates and thresholds for the 2025/26 tax year. It does not constitute professional tax, financial, or legal advice. Your actual liability may differ depending on your individual circumstances. Always consult a qualified accountant or tax adviser before making financial decisions. Read our terms