Salario razonable para un directivo de una S-Corp
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Compare cómo se cobran impuestos sobre una ganancia de $150,000 con cada tipo de entidad comercial en California.
Empresa de propietario único
LLC de un solo miembro
S-Corporation
Impuesto más bajoC-Corporation
| Tipo de entidad | Impuesto total | Ingreso neto | Tasa efect. |
|---|---|---|---|
| Empresa de propietario único | $53,258 | $96,742 | 35.5% |
| LLC de un solo miembro | $53,258 | $96,742 | 35.5% |
| S-Corporation | $45,317 | $104,683 | 30.2% |
| C-Corporation | $49,275 | $100,725 | 32.9% |
¿Cuál es la mejor estructura comercial?
No hay una sola estructura «mejor»: depende de su situación. La empresa de propietario único es la más sencilla, pero no protege su patrimonio personal. La LLC sí lo protege y usa el traspaso de ingresos. La S-Corp puede ahorrarle impuestos de trabajo por cuenta propia si se paga un salario razonable. La C-Corp paga impuestos dos veces, pero es la más flexible para conseguir inversión. Piense en su nivel de ingresos, sus planes de crecimiento y la protección que necesita.
¿Qué es el traspaso de ingresos?
El traspaso de ingresos quiere decir que el negocio mismo no paga impuesto sobre la renta. En su lugar, las ganancias y las pérdidas «pasan» a la declaración de impuestos personal de los dueños. La empresa de propietario único, las sociedades colectivas, las LLC (de forma predeterminada) y las S-Corporations usan el traspaso de ingresos. Así se evita el doble impuesto de las C-Corporations, donde el ingreso paga impuestos a nivel corporativo y otra vez a nivel personal.
¿Qué salario exige el IRS en una S-Corp?
Si elige que su negocio pague impuestos como S-Corp, el IRS le exige pagarse un «salario razonable» por el trabajo que haga. Ese salario paga los impuestos de FICA (Seguro Social y Medicare). La ganancia que quede se puede repartir como dividendos, que no pagan el impuesto de trabajo por cuenta propia. El IRS revisa con cuidado los salarios demasiado bajos, así que debe reflejar lo que le pagaría a otra persona por el mismo trabajo.
¿Qué es la deducción por ingreso comercial calificado (QBI)?
La deducción QBI de la Section 199A permite que los trabajadores por cuenta propia y los dueños de negocios con traspaso de ingresos que cumplen los requisitos deduzcan hasta el 20% de su ingreso comercial calificado de su ingreso sujeto a impuestos. Esta deducción está disponible para los propietarios únicos, las sociedades colectivas, las S-Corps y algunos fideicomisos y sucesiones. Se reduce poco a poco para los negocios de servicios que pasan de ciertos límites de ingresos ($201,775 si presenta como soltero y $403,550 si presenta una declaración conjunta en 2026, según el Procedimiento Administrativo Tributario 2025-32).
Importante: Esta comparación está simplificada como ejemplo. Los impuestos que pague de verdad dependen de muchas cosas, como las deducciones, los créditos, las reglas de cada estado y si cumple los requisitos de la QBI. Consulte a un CPA o a un abogado de impuestos antes de elegir la estructura de su negocio.
Aviso: Esta calculadora ofrece estimaciones basadas en las tasas y los límites vigentes del IRS para el año tributario 2026. No constituye asesoría tributaria, financiera ni legal profesional. Su impuesto real puede variar según su estado civil tributario, su estado de residencia, sus deducciones y sus circunstancias personales. Consulte siempre a un profesional de impuestos calificado o a un CPA antes de tomar decisiones financieras. Lea nuestros términos
Esta calculadora usa las tasas y los límites oficiales de:
- IRS — Business Structures
- IRS Publication 542 — Corporations
- IRS — S Corporations
- IRS — Limited Liability Company (LLC)
Última verificación: March 2026 · Año tributario 2025. Los resultados son indicativos — consulte a un contador calificado para recibir asesoría personalizada.